Заголовок тимчасово відсутній

Податковий агент, який не має найманих працівників та дохід на користь фізичних осіб у звітному місяці не нараховував та не виплачував, Розрахунок не подає.

Саме така відповідь надана податківцями в ЗІР,103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42686 . А тепер будемо розбирати запитання.

1.Формувати пусті Д1 по працівниці за час перебування у відпустці по догляду за дитиною до 3 років не потрібно. Адже її відпустка мала бути відображена в Д5. Цього достатньо.

Протягом такої відпустки можливо відображення декретниці в Д1 або у разі нарахування їй виплат ,приміром премії до свята, або у місяці виходу на роботу, або можливого звільнення під час такої відпустки за власним бажанням. ВСЕ.

Формально, подавати податковий розрахунок за січень потрібно, адже є показник 102 облікова чисельність. Сюди включаються працівники, які перебувають у відпустках по вагітності та пологах і по догляду за дитиною до трьох років.

2.Інша ситуація, коли працівники перебувають у відпустці власним коштом. Така відпустка не відображається в Д5. А тому перебіг трудових відносин та відпустки власним коштом відображається в Д1 із заповненням граф 13 та 14.

Пустий 4 ДФ формувати не потрібно.

Рядок 101. Визначається згідно з п. 3.2 Інструкції, затвердженої наказом Держстату від 28.09.05 р. № 286 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1442-05#Text До цього показника не включаються працівники, які перебувають у відпустках по вагітності та пологах і по догляду за дитиною до трьох років, і сумісники (зовнішні та внутрішні). Отже в рядку 101 може бути помилка.

Раді допомогти, звертайтесь ще!