Заголовок тимчасово відсутній

ЦПД не є трудовим договором та має особливості відображення в податковому розрахунку

1.Якщо ЦПД триває 3 місяці (лютий-квітень) і винагорода нараховується за результатом виконання ЦПД за актом у квітні, то винагороду в Д1 відображаєте саме у квітні. Не потрібно формувати пусті рядки в лютому та березні.

У Д1 відображаємо винагороду за ЦПД з розбивкою за місяцями, за які вона нарахована. Тобто якщо строк виконання робіт (надання послуг) за ЦПД перевищував один місяць, то винагороду за такий період розбиваємо на стільки місяців, на скільки вона припадає.(п.1 розд. IV наказу МФУ від 13.01.2015 № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1099 ).

Якщо нарахували фізособі винагороду за роботи/послуги, строк виконання яких перевищує календарний місяць, щоб визначити базу нарахування ЄСВ за відповідний місяць, поділіть загальну суму такої винагороди на кількість місяців, за які її нарахували (ч. 2 ст. 7 Закону України від 08.07.2010 № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n169 ).

З огляду на це в Д1 квітня формуєте по фізособі – виконавцю три рядки (лютий, березень, квітень). В графі 14 зазначаєте кількість к.дн.виконання (лютий та квітень по факту дат, березень – 31). В графах 16 та 17 зазначаєте по 1/3 нарахованої винагороди.

2.В графах 101-103 та 108 ЦПД не відображається.

Щодо заповнення граф 106 та 107, то раніше податківці зазначали, що ці графи розшифровують показник, зазначений в рядку 103 (а там не має ЦПД).

Тепер ДПС звернулись з цього питання за роз’ясненням до держастату https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42736 .

Раді допомогти, звертайтесь ще!