Заголовок тимчасово відсутній

Це придбання послуг від нерезидента, тому відображаємо записами:

Дт93 – Кт632 це відображення вартості згідно з документом, який підтверджує надання послуги, застосовуючи при цьому курс НБУ на дату здійснення операції (п.8 НП(С)БО – 21, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#o35 ).

Оплата відображається записом Дт632 – Кт312.

Щодо нарахування ПДВ – так, такий обов’язок виникає.

Згідно з п.п.186.3 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n4496 ) місцем постачання рекламних послуг є місце реєстрації отримувача.

У Вашому випадку – це митна територія України. Саме тому і виникає об’єкт оподаткування послуг згідно з п.п.185.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n4483 ).

Отже податкове зобов’язання з ПДВ визначається згідно з п.187.8 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n4528 ): «датою виникнення податкових зобов'язань за операціями з постачання нерезидентами суб’єктам господарювання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, є дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг в оплату послуг або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше».

Та також нараховується податковий кредит: датою віднесення до нього є «…дата складення платником податкової накладної за такими операціями, за умови реєстрації такої податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних» (п.198.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n4931 ).

В декларації з ПДВ такі операції відображаються в складі податкових зобов’язань в рядку 6.1 та в складі податкового кредиту в рядку 13.1.

Щодо складення ПН на отримані послуги від нерезидента є загальне роз’яснення ДПС України: «У разі складання податкової накладної отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України:

у рядку «Індивідуальний податковий номер постачальника (продавця)» такої накладної проставляється умовний ІПН «500000000000»;

у рядку «Постачальник (продавець)» зазначаються найменування (П. І. Б.) нерезидента та через кому – країна, в якій зареєстрований продавець (нерезидент), рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється. У рядках, відведених для заповнення даних покупця, отримувач (покупець) зазначає власні дані.

У верхній лівій частині такої податкової накладної робиться відповідна помітка «X» та зазначається тип причини 14 – Складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента.

Решта реквізитів заповнюються відповідно до норм Порядку заповнення податкової накладної» (категорія ЗІР 101.16 відповідь на питання «Який порядок складання податкової накладної платником ПДВ при отриманні послуг від нерезидента на митній території України?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41911 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!