Якщо термін звітування протермінований, повернути без податкових наслідків невикористані суми авансу не можливо

1.В пп. 170.9.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 встановлений граничний термін звітування по відрядженню – до завершення місяця, що настає за місяцем, в якому завершилось відрядження. Приміром, за відрядження січня – 28.02.2025.

Якщо в цей термін працівник не прозвітував із наданням підтвердних документів, бухгалтер має порахувати базу для нарахування податків. ПДФО – із коефіцієнтом 1,219512 (п.164.5 ПКУ) за ставкою 18%, ВЗ без коефіцієнта за ставкою 5%. В 4 ДФ ознака доходу «118». Сума податків утримується за рахунок зарплати.

2. Відповідно до ст. 127 КЗпП відрахування із заробітної плати працівників для покриття їх заборгованості підприємству можуть провадитись за наказом (розпорядженням) роботодавця для повернення авансу, виданого на службове відрядження, на господарські потреби, якщо працівник не оспорює підстав і розміру відрахування. У цих випадках роботодавець вправі видати наказ (розпорядження) про відрахування не пізніше одного місяця з дня закінчення строку, встановленого для повернення авансу.

Отже по відрядженню січня 2025 термін утримання завершився 28.02.2025. Далі утримати можливо лише за заявою працівника.

Раді допомогти, звертайтесь ще!