Заголовок тимчасово відсутній

Так, ФОП повинен відобразити виплату доходу іншому ФОП у Додатку 4ДФ.

За роз’ясненням ДПС ФОП повинен відобразити виплату доходу іншому ФОП у Додатку 4ДФ з ознакою доходу «157». Це досить спірне роз’яснення ДПС, оскільки ФОП не є податковим агентом при виплаті доходу іншим ФОП і не утримує ніяких податків при виплаті такого доходу ФОП.

Але ДПС вважає по іншому: якщо є ознака доходу 157 і є виплачений дохід іншому ФОП (не залежно від того оподатковується такий дохід чи ні), платник повинен показати виплату доходу ФОП у Додатку 4ДФ з ознакою доходу «157».

Самозайняті особи – це в тому числі і ФОП (п. 14.1.226 ПКУ). Тому і в листах, і в ЗІР, податківці наголошують – ФОПів потрібно відображати в Додатку 4ДФ.

Це робиться для того, щоб на підставі даних такого Додатку у ДПС була інформація про всі доходи, які виплачуються ФОПам, щоб порівняти з даними декларацій, які подають такі ФОПи.

Тому ФОП краще подавати Додаток 4ДФ за звітний місяць, у якому виплачувались доходи іншим ФОП у безготівковій формі, оскільки ДПС може застосовати штраф 1020 грн за неподання Додатку 4ДФ згідно п. 119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n2388

Але ФОП може також прийняти рішення не показувати виплату доходу іншим ФОП у Додатку 4ДФ, якщо готовий доводити, що він не є податковим агентом ФОП, якому він виплачує дохід, не утримує ніяких податків з таких виплат і не повинен звітувати про них до ДПС.

ФОП має право сплачувати з свого підприємницького рахунку за власні витрати також. Ніякої заборони у ПКУ немає. ФОП може вільно використовувати кошти отримані від господарської діяльності на власні потреби після сплати всіх податків та зборів. Це передбачено у ст. 44 ГКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/436-15#n324

Податківці у «ЗІР» (категорія 107.05) надали роз’яснення щодо того, що ФОП-платник єдиного податку може користуватись коштами з підприємницького рахунку для власних потреб https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39116

Однак, у пункті 10 розд. І Інструкції НБУ про порядок відкриття та закриття рахунків № 162 встановлено, що фізична особа відкриває окремі рахунки для здійснення підприємницької, незалежної професійної діяльності та для власних потреб.

Тому, відповідальності за оплату власних витрат у аптеці, ресторані, продуктовому магазині чи при купівлі квитків на літак чи потяг немає ніякої і заборони також. Тому, ФОП може сплатити за свої власні витрати з рахунку ФОП чи з карти-ключ до рахунку.

Однак, ФОП краще перераховувати кошти з рахунку ФОП на особисту карту фізособи з призначенням платежу «Дохід від підприємницької діяльності з якого сплачено податки», а потім вже використовувати на власні витрати фізособи. В такому випадку у ДПС не буде інформації про те на що ФОП використовує кошти, оскільки ДПС як правило немає доступу до таких карток.

Тому, краще не робити таких розрахунків з рахунку ФОП на постійній основі. Але ніякої прямої заборони на використання коштів з р/р ФОП на власні потреби у ФОП немає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!