🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
Ні, списану дебіторську заборгованість не потрібно включати до доходу ФОП на ЄП.
«Списання» дебіторської заборгованості у ФОП на ЄП означає тільки те, що він не отримає коштів за надані роботи/послуги або не отримав товар чи послуги за яку він оплатив. Говорити про списання заборгованості у ФОП є недоречним, оскільки ФОП не веде бухоблік і він не «списує» заборгованість, а прощає її.
Якщо ФОП має підстави для впевненості, що заборгованість не буде погашена (наприклад, дебітора визнано банкрутом), він може списати таку дебіторську заборгованість, не зважаючи на строк позовної давності.
При списанні такої заборгованості ФОП краще оформити акт звірки розрахунків з контрагентом, якщо є така можливість і на підставі такого акту звірки видати наказ на списання дебіторської заборгованості або скласти бухгалтерську довідку.
Але все таки краще списати таку заборгованість після закінчення терміну позовної давності (3 роки + період карантину та воєнного стану до 01.08.2023 року, коли було відновлено терміни позовної давності) (п. 102.3 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2287
При прощенні чи списанні дебіторської заборгованості доходу у ФОП на ЄП не може бути, оскільки дохід у такого ФОП виникає лише при отриманні коштів на рахунок за реалізовані товари, роботи чи послуги або при отриманні таких товарів, робіт чи послуг безоплатно (п. 292.1 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n7038 Тому, ФОП нічого не повинен включати у свій дохід.
При списанні дебіторської заборгованості ФОП не може зменшити свої податкові зобов’язання, оскільки постачання товару відбулось і при списанні дебіторської заборгованості такі товари будуть вважатись безоплатно переданими.
Об’єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, у т. ч. операції з безоплатної передачі та з передачі права власності на об’єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об’єкта фінансового лізингу у володіння та користування лізингоодержувачу/орендарю (пп. «а» п. 185.1 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483
Про наслідки з ПДВ при списанні дебіторської заборгованості можна переглянути у відео за посиланням https://7eminar.ua/events/3196/6315
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Чи необхідний військовий облік для підприємства з пенсіонерами
Розрахунок середньої зарплати для відпустки: 365 чи 338 днів
працівник іде у відпустку 5.08.26, розрахунковий період з 1.8.25-31.07.26, в грудні 25р працівник був у основній оплачуваній відпустці і працював тільки 4 дні на скільки потрібно ділити при визначенні середньої з/п на 365 чи на 338…
Чи законно працювати ФОП з ліцензією найманого працівника
Є відповідь АІ
Формування фінансової звітності для ТОВ: рекомендації та нюанси
Є відповідь АІ
Уточнення звітності ФОП: як подавати додаток 4ДФ
ФОП за січень, лютий, березень подавав помісячну звітність. зараз виникла потреба уточнити додаток 4ДФ за січень, лютий, березень. яким документом уточняти, кватральною формою, але обирати 1 кв? наперед дякую за відповідь…
Є відповідь АІ
Облік витрат на ремонт генератора: документи та накази для оформлення
Є відповідь АІ
Заробітна плата заброньованих осіб на критично важливих підприємствах
Оренда приміщення: компенсація за сонячну електроенергію для орендарів
Можливі наслідки виплати компенсації за невикористану відпустку
Обов'язковість подання додатку РI при декларації на прибуток
Чи обов'язково при здачі декларації на прибуток необхідно подавати додаток РI, якщо він пустий, але річний дохід ТОВ більше 40 млн. Яким пунктом ПКУ це регламентується…
Запитання щодо ознаки нового робочого місця для ФОПів
І в іншого діючого фопа вперше прийнятий працівник в…
Є відповідь АІ
Як правильно розрахувати відпускні за змінними окладами
Є відповідь АІ
Запит щодо бланку звіту по інвалідах та термінів подачі
Чи є вже бланк звіту по інвалідах , якщо є то до якого числа подати і де його знайти, чи є в Медку…
Є відповідь АІ
Облік працівника-сумісника у штатному розписі організації: нюанси
Є відповідь АІ
Оподаткування при оренді приміщень в різних регіонах України
Ризики резидентства для ФОП, що надає онлайн-послуги за кордоном
Є відповідь АІ
Чи потрібно нараховувати ПДВ-різниці при списанні товару
Підприємство, платник ПДВ, нарахує різниці. У червні було списано товар, який втратив торгівельний вигляд або закінчився строк придатності ( пелюшки, підгузки, тощо) на суму 115000,0 грн. По даті списання товару 30.06.26 було нараховано ПДВ на ціну придбання та…
Помилка в розрахунках ПДВ при виписці податкової накладної
Є відповідь АІ
Виплата дивідендів: чи відображати сплачені податки у декларації
Є відповідь АІ
