Заголовок тимчасово відсутній

Перш за все, це право суб’єктів господарювання самостійно встановлювати ціни товарів/послуг, звісно, узгодив це з покупцями (замовниками).

Тобто Ви можете досягнути угоди, через яку вартість послуги, що Ви надаєте, через додання ПДВ збільшується на 20% та становить 36000,00 грн., в т.ч. ПДВ 20%: 6000,00 грн.

Та також Ви маєте право залишити вартість послуги на рівні 30000,00 грн. – тільки тепер буде в т.ч. ПДВ20%:5000,00 грн.

Також може бути і інший варіант: наприклад, Ви домовляєтеся із замовником та вартість послуги становить 33000,00 грн., в т.ч. ПДВ 20%: 5500,00 грн.

Але в будь якому випадку слід орієнтуватися на вимоги п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n4551 ), а саме: «база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін…».

Тобто у разі якщо ціна послуги менше ніж ціна її придбання (якщо це покупна послуга), або її звичайної ціни (якщо ТОВ самостійно її надає) – потрібно нарахувати ПДВ виходячи з суми перевищення, склавши та зареєстрував ПН з типом причини 15.

Нюанси складення ПН з типом причини 15 на суму перевищення наведені в роз’ясненні податківців: роз’яснення ГУ ДПС у Черкаській області «Особливості заповнення зведеної податкової накладної» опубліковано 29.06.2022 року, посилання на повний текст: https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/591715.html . Так, «у податковій накладній (в тому числі зведеній), яка складена на суму такого перевищення, робиться позначка відповідно до п. 8 Порядку № 1307 (15 – Складена на суму перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст.ст. 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання). Така податкова накладна отримувачу (покупцю) не надається. При цьому у рядках такої податкової накладної, відведених для зазначення даних покупця, постачальник (продавець) зазначає власні дані.

В податковій накладній/розрахунку коригуванні, які складені на суму перевищення, у графі «Зведена податкова накладна» замість позначки «Х» зазначається код ознаки 3.

Підпунктом 1 п.16 Порядку № 1307 передбачено, що у разі складання податкових накладних, особливості заповнення яких викладені у п. 15 Порядку № 1307, у графі 2 – опис (номенклатура) товарів/послуг постачальника (продавця), крім опису (номенклатури) товарів/послуг, також зазначається, «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст.ст. 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання».

При цьому графи 3.1, 3.2, 3.3, 4, 5, … такої накладної не заповнюються (п.п. 10 п. 16 Порядку № 1307)»

Раді допомогти, звертайтесь ще!