Заголовок тимчасово відсутній

Оскільки у вас була занижена база нарахування ЄСВ, потрібно виправити помилку шляхом подання уточнюючого об'єднаного звіту. В ДПС України звертають увагу, що подаються за новою формою:

• розрахунки з типом «Уточнюючий»;
• розрахунки за попередні періоди (крім Розрахунку за IV квартал 2024 року до 10.02.2025).

https://7eminar.ua/news/2008-vipravlennya-pomilok-v-zarplatnii-zvitnosti

Використовується ідентичний порядок заповнення Податкового розрахунку з типом «Звітний новий» і «Уточнюючий» у випадку виправлення помилок у реквізитах. Помилки які допущені у реквізитах Податкового розрахунку та Д1 коригуємо так:

• для виключення одного помилкового рядка з попереднього звіту повторюємо всі графи такого рядка й у графі 25 Д1 зазначаємо «1» – на виключення рядка;
• для введення правильного або пропущеного рядка потрібно повністю правильно заповнити всі його графи і у графі 25, зазначити «0» – на введення рядка;

Також за допомогою КТН «2, 3» можна виправити будь-яку сумову помилку в Д1, а також додати / видалити рядки без сумових показників, які були пропущені / зайво зазначені в раніше поданому Д1.

Разом з тим виправити такі помилки можна так:

• за допомогою Податкового розрахунку з типом «Уточнюючий», сформованого за той звітний період, в якому допущено помилку. Він міститиме безпосередньо сам Розрахунок та додаток Д1 до нього з коригуючими рядками;
• у складі Розрахунку за поточний квартал з типом «Звітний».

Причому незалежно від обраного варіанту, порядок виправлення буде однаковим. У Д1 варто сформувати рядок на працівника, щодо якого допущено помилку, зазначаючи серед іншого у графі 10 – місяць і рік, за який вона виправляється, а в графі 09:

• КТН «2», якщо донараховується база та/або ЄСВ чи потрібно додати рядок, який не було зазначено в поданому Д1;
• КТН «3», якщо зменшується база та/або ЄСВ або потрібно видалити зайвий рядок з раніше поданого Д1.

З коригуючого Д1 сумові показники необхідно перенести до розд. І Податкового розрахунку, а саме:

• до граф 4 (4.1 – 4.4.3) – якщо збільшили суму нарахувань з ЄСВ;
• до граф 6 (6.1 – 6.4.3) – якщо зменшили.

Коли виправляються сумові помилки, у графі 25 Д1 не проставляються ознаки «0» чи «1», якщо виправлення зазначається у Д1 за той місяць його проведено у бухобліку
Якщо помилку в бухобліку виправлено, але помилково не відображено у Податковому розрахунку з типом «Звітний» за квартал у якому виправили помилку у бухобліку, слід подавати Податковий розрахунок з типом «Уточнюючий» за той звітний квартал у якому припустилися помилки.

У випадку, якщо не визначено у минулому звітному періоді додаткової бази нарахування або занижено її розмір , в такому випадку суму визначеноїабо додатково визначеної додаткової бази за місяці минулих звітних періодів пишемо до графи 18, а суму донарахованого до неї ЄСВ пишемо до графи 20. У графі 09 зазначаємо код типу нарахувань «2», а не «13».

2. нарахування штрафних санкцій у разі своєчасно несплачених платником сум єдиного внеску здійснюється контролюючим органом у порядку і розмірах, визначених законодавством. Якщо ви самостійно виправляєте помилку, акт перевірки зазвичай не формується. Проте, якщо порушення виявлять під час перевірки, податкові органи можуть нарахувати вам штрафи.

3. У програмі БАС необхідно внести зміни до нарахування заробітної плати за відповідний період, відкоригувати базу нарахування ЄСВ і провести перерахунок. В БАС необхідно внести коригування до даних за січень.

Раді допомогти, звертайтесь ще!