Заголовок тимчасово відсутній

Так, якщо заповнити додаток АМ, то потрібно його показники рядка 1.2.1 перенести в додаток РІ рядок 1.2.1, рядок 03 додатка РІ переноситься у декларацію в рядок 03.

У додатку АМ платники відображають інформацію щодо нарахованої амортизації у податковому обліку.

Для розрахунку податкової амортизації платники можуть використовувати дані бухобліку (якщо вони відповідають вимогам п. 138.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662 ), або дані окремого аналітичного податкового обліку, який ведуть у спеціальних програмних модулях (податковий облік необоротних активів), у таблицях Excel, тощо.

У платників, які «синхронізують» бухгалтерський та податковий облік ОЗ/НА, дані будуть співпадати із залишковою вартістю ОЗ, довгострокових біологічних активів та НА, що наведена у фінзвітності (балансі) на початок та кінець звітного періоду (ф. №1, 1-м: ряд. 1000 + ряд.1010 + ряд. 1020).

Додаток РІ містить вичерпний перелік різниць, на які коригують фінансовий результат до оподаткування, визначений у фінзвітності платника податку на прибуток, для того щоб отримати об'єкт оподаткування податком на прибуток (пп. 134.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624 ).

Структура додатку РІ побудована з двох частин:

1. ліва – збільшення об'єкту оподаткування, код рядка має структуру Х.1.Х.Х;

2. права – зменшення об'єкту оподаткування, код рядка має структуру Х.2.Х.Х.

У додатку РІ в рядку 1.1.1 – зазначається сума нарахованої амортизації по бухгалтерському обліку на плюс, а у рядку 1.2.1 з додатка АМ – сума амортизації по податковому обліку на мінус. Загальна сума різниць відображається у рядку 03, який переноситься до декларації та впливає на об’єкт оподаткування податком на прибуток.

Якщо сума амортизації в бухобліку та податковому обліку однакові, це не означає, що немає різниць. Це означає, що різниць дві, але вони однакові.

Більше інформації https://7eminar.ua/news/3922-skladajemo-ricnu-deklaraciyu-z-podatku-na-pributok-za-2024-rik .

Раді допомогти, звертайтесь ще!