Заголовок тимчасово відсутній

Щодо уточнення:

Так, потрібно нарахувати податкові зобов’язання та виписати зведену податкову накладну згідно п.199.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 не пізніше останнього дня звітного періоду , на суму яка відповідає частці використання таких послуг у неоподаткованих операціях. Бух.проведення будуть наступними:

Дт 631 Кт 311 - 6 000 - оплата доп.послуг;

Дт 6442 Кт 6441 - 1 000 - нараховано ПДВ на аванс;

Дт 6412 Кт 6442 - 1 000 – відображено ПК за отриманою ПН;

Дт 281 Кт 631 - 5 000 – віднесено доп.послуги на вартість товару (сума без ПДВ);

Дт 6441 Кт 631 - 1 000 – на суму ПК з ПДВ доп.послуг

Дт 949 Кт 6412 – (1000*?%Частка використ.в неоподатк.операц.) нараховано ПЗ з ПДВ та суму ПК віднесено до інших операц.витрат.

Компенсувальний ПДВ за ст. 199 ПКУ нараховується тільки за тими товарами, послугами, необоротними активами, які використовуються в оподатковуваних операціях частково, причому тільки за умови, що такі товари, послуги, необоротні активи придбані з ПДВ.

З наведеного питання у ТОВ є додаткові послуги, які придбані з ПДВ й використані частково у оподаткованих ПДВ операціях та частково у звільнених від ПДВ операціях, тому потрібно застосувати процедуру «пропорційного» нарахування податкових зобов’язань за ст.199 ПКУ.

Відповідно до пункту 199.1 статті 199 розділу V ПКУ у разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні, платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 розділу V ПКУ, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати зведену податкову накладну в ЄРПН на загальну суму частки сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях.

Розрахунок такої частки проводиться за результатами операцій, проведених за попередній календарний рік, та застосовується протягом поточного календарного року. При цьому база оподаткування для товарів/послуг визначається виходячи з вартості їх придбання, а для необоротних активів - виходячи з балансової (залишкової) вартості, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни).

У разі якщо платник податку протягом попереднього календарного року здійснював лише оподатковувані операції, такий розрахунок здійснюється у податковій декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, в якому вперше задекларовані неоподатковувані операції. Розрахована таким чином частка застосовується для нарахування податкових зобов'язань відповідно до пункту 199 розділу V ПКУ до кінця календарного року, в якому почали здійснюватися одночасно оподатковувані та неоподатковувані операції. За підсумками такого календарного року проводиться перерахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях виходячи з фактичних обсягів проведених протягом року (у січні - грудні) оподатковуваних та неоподатковуваних операцій. На суму податку, визначеного за результатами перерахунку, який повинен збільшити або зменшити суму податкових зобов'язань до кожної з таких зведених податкових накладних, складаються розрахунки коригування, які підлягають реєстрації в ЄРПН.

Більше інформації https://7eminar.ua/news/2913-pereraxunok-pdv-2024-shho-vraxuvati

Раді допомогти, звертайтесь ще!