Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ваша компанія активна, і Ви маєте пільгу хоча б по одній з підстав, передбачених п. 39-2.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n18466), працює така норма:

"39-2.4.1. Скоригований прибуток контрольованої іноземної компанії не підлягає включенню до загального оподатковуваного доходу,..у разі додержання таких умов:

а) між Україною та іноземною юрисдикцією місцезнаходження (реєстрації) контрольованої іноземної компанії є чинний договір про уникнення подвійного оподаткування або про обмін податковою інформацією та

б) виконується будь-яка з таких умов:

контрольована іноземна компанія фактично сплачує податок на прибуток за ефективною ставкою, що є не меншою за базову (основну) ставку податку на прибуток підприємств в Україні, визначену пунктом 136.1 статті 136 цього Кодексу, або є меншою за таку ставку не більше ніж на п’ять відсоткових пунктів, або

частка пасивних доходів контрольованої іноземної компанії становить не більше 50 відсотків загальної суми доходів контрольованої іноземної компанії із всіх джерел.

У разі якщо частка пасивних доходів контрольованої іноземної компанії становить більше 50 відсотків загальної суми доходів контрольованої іноземної компанії із всіх джерел, для цілей застосування цієї статті такі доходи визнаються активними, за умови що контрольована іноземна компанія:

фактично виконує суттєві функції, несе ризики та використовує активи в операціях, що призводять до отримання відповідних активних доходів;

має необхідні ресурси для виконання зазначених функцій, управління ризиками та використання активів (кваліфікований персонал, основні фонди у власності або користуванні, достатній власний капітал тощо).

Для цілей цієї статті ефективна ставка податку на прибуток підприємств розраховується шляхом ділення суми витрат зі сплати податку на прибуток підприємств на суму прибутку до оподаткування за даними фінансової звітності за відповідний календарний рік та множення на 100 відсотків."

Отже, якщо в реквізиті 28 (пільги) Ви обрали одну чи декіілька пільг, то:

1) графа 23. Прибуток від операційної діяльності (грн) - заповнюється на загальних підставах згідно даних фінзвітності КІК

2) графа 24. Прибуток до оподаткування відповідно до даних фінансової звітності (грн) -- заповнюється на загальних підставах згідно даних фінзвітності КІК

3) графа 27. Прибуток контрольованої іноземної компанії, звільнений від оподаткування (грн). -

Зазначається прибуток КІК (весь, а не той, що припадає на частку контролера!), звільнений від оподаткування (в грн). Фактично дані будуть співпадати з графа 24 (позитивне значення).

Додатково див. https://7eminar.ua/news/764-zvit-pro-kontrolyovani-operaciyi-ta-povidomlennya-pro-ucast-u-miznarodnii

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!