Заголовок тимчасово відсутній
Кожен місяць тов отримує від нерезидента таки кредит ноти за бракований товар, товар вже розмитненений тов( резидентом), сплачені всі податки. При отримані кредит ноти на конкретний товар, тов відразу списує цей товар ( брак) і нараховує ПЗ на списаний товар. У мене питання з приводу ПДВ по кредит -нотам. Чи вірно ми робимо? є багато різних консультацій і думок з цього приводу. Що ж все ж таки з ПДВ? дякую.
В договорах з нерезидентами можуть бути передбачені різні види кредит-нот, зокрема, і як компенсація збитків за пошкоджений/неякісний товар.
За визначанням ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n4551):
"188.1. ...До складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди..."
Тому отримання грошових коштів по такій кредит-ноті не є для Вас оплатою поставки товарів/послуг на нерезидента, а є відшкодуванням збитків від неякісного товару.
При цьому Ви маєте списувати товар та нараховувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n4931) не тоді, коли вже надійшли кошти від нерезидена, а коли Ви становили, що товар неякісний і підлягає списанню - наприклад, на підставі приймального акту, даних інвентаризації, тощо.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Штрафи за некоректне відображення зарплати у звітності 4-ДФ
Розрахунок лікарняних: середня зарплата за лютий чи березень
Що робити із зупиненою н/н за грудень 2021 року
Заповнення граф 14 і 15 в 20-ОПП для оренди авто
Облік ЄСВ, ПДФО та ВЗ для послуг у 2023 році
ЦПХ договір з …
Реєстрація податкової накладної без ІПН для електронних послуг
Зміни в ПКУ: трансферне ціноутворення для пільгових підприємств
Донарахування зарплати до мінімальної: процедура та документи для виплати
Компенсації та кредити: як впливають на дохід ФОП
Як розрахувати зарплату під час соціальної відпустки працівниці
Працівниця йде у додаткову оплачувану соціальну відпустку на двох дітей до …
Розбіжності в нарахуванні лікарняного: можливі причини та рішення
Помилка у подачі 20-ОПП: як виправити відмітку графи 16
при подачі 20-ОПП на орендований офіс за місцем реєстрації ТОВ …
Податковий кредит: коли можна врахувати заблоковану накладну
