7eminar | Особистий консультант

АН

Анна

03.03.2025 | 17:34

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. ТОВ має договір куплі-продажу товарів з нерезидентом. В договорі узгоджено також питання кредит - нот. Тобто нерезидент перераховує кошти за брак товар на підставі кредит ноти.
Кожен місяць тов отримує від нерезидента таки кредит ноти за бракований товар, товар вже розмитненений тов( резидентом), сплачені всі податки. При отримані кредит ноти на конкретний товар, тов відразу списує цей товар ( брак) і нараховує ПЗ на списаний товар. У мене питання з приводу ПДВ по кредит -нотам. Чи вірно ми робимо? є багато різних консультацій і думок з цього приводу. Що ж все ж таки з ПДВ? дякую.

ВК

Валентина, консультант

експерт

04.03.2025 | 16:26

Очікує відповідь

В договорах з нерезидентами можуть бути передбачені різні види кредит-нот, зокрема, і як компенсація збитків за пошкоджений/неякісний товар.

За визначанням ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n4551):

"188.1. ...До складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди..."

Тому отримання грошових коштів по такій кредит-ноті не є для Вас оплатою поставки товарів/послуг на нерезидента, а є відшкодуванням збитків від неякісного товару.

При цьому Ви маєте списувати товар та нараховувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n4931) не тоді, коли вже надійшли кошти від нерезидена, а коли Ви становили, що товар неякісний і підлягає списанню - наприклад, на підставі приймального акту, даних інвентаризації, тощо.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!