Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо такі втрати передбачені як технологічні при створенні певного виду продукі+ції, о вони не відображаються в оїдодатку ДІЯ та не оподатковуються ПнВК.

Якщо ж такі технологічні втрати не передбачені калькуллляцією виробнитцва продукції, то нестача такої готової продукції, що перевищує 5% однорідної групи запасів (готової продукції) може розглядатися об`єкт оподстаування ПнВК за визначенням п. 135.2.1.6 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n10640):

"...Для цілей цього підпункту:

безоплатно наданим майном вважається також майно, нестача якого виявлена під час інвентаризації, за умови що балансова вартість такого відсутнього майна станом на дату проведення інвентаризації перевищує 5 відсотків сукупної балансової вартості відповідної однорідної групи майна, щодо якого проводиться інвентаризація (крім списання нестачі у межах норм природного убутку), та платник податку не звернувся до відповідних органів із заявою про вчинення кримінального правопорушення чи притягнення винних осіб до відповідальності або не вжив заходів до стягнення суми компенсації із зберігача, страхової компанії тощо у зв’язку з такою нестачею;

однорідна група майна означає сукупність майна, що об’єднується за ознакою однорідності сировини і матеріалу, призначення, способу виробництва тощо. Якщо платником податку визначено однорідну групу майна відповідно до облікової політики підприємства, використовуються відповідні положення облікової політики підприємства"

Дані про таку нестачу, що перевищує 5 % вартості однорідної групи запасів, включається до ряд. 16 та 16.5 додатку ДІЯ (оподатковується ПнВК).

Щодо ПДВ

якщо для виробництва продукції, яка була знищена, придбавалися товари/послуги з ПДВ, то мають бути нараховані умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n4931), як використання в негосподарській діяльності

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!