7eminar | Особистий консультант

ТЛ

Лончинська Тетяна Тимофіївна

26.02.2025 | 16:02

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ"1000" є платником єдиного податку і ПДВ. В лютому була експортна реалізація товару,на яку зареєсторовано податкову накладну.Покупецьзаплатив за товар повністю (передоплата).Під час прийому товару виявив дефекти і брак.Зараз ТОВ "1000" складає кредит-ноту на зменшення суми реалізації( зниження ціни).Чи треба складати коригування до ПН,якщо так,то яку причину вказати? Після повернення коштів на суму знижки дохід можна зменшити на суму повернення? Дякую.

ВК

Валентина, консультант

експерт

28.02.2025 | 16:36

Очікує відповідь

При експорті товарів ПН складається згідно даних митної декларації на експорт (п. 189.17 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B2%D1%96%D0%B4%D1%85%D0%BE%D0%B4%D1%96%D0%B2#n4564).

Тому, якщо Ви надаєте кредит-ноту (знижку), але при цьому не змінюєте дані митної жекларації, то немає підстав для складання РК на зменшення ціни до ПН на експорт.

Після повернення коштів у Вас "відкриється" заборгованість під валютний контроль, оскільки бакн контролює суму експорту для цілей валютного контролю за даними митних декларацій, а не Ваших кредит-нот. І якщо сума заборгованості неоплаченої буде більше 400 000 грн. за даними митних декларацій, то Вам може бути нарахованан пеня 0,3 % за кожен день прострочення граничних строків, але не більше суми боргу.

Якщо вважати кредит-ному документом, на підставі якого в бухобілку проводиться зменшення суми реалізації товару (Дт 704 Кт 362), то повернення коштів покупцю-нерезиденту, на нашу думку, можна розглядати, як повернення авансу і зменшеити базу оподаткування ЄП.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!