☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Це обов'язкова різниця. Треба заповнити додаток РІ.
Перехід зі спрощеної системи оподаткування на загальну (п. 4-1 підрозд.4 розд. ХХ ПКУ)
На дату переходу мали сальдо Дт 36 – товари/послуги реалізовані на спрощеній системі, єдиним податком (ЄП) не оподатковані, оплата находить на загальній системі (ЗС):
рядок 4.1.5.1. Збільшення на суму оплати за товари/послуги, що були відвантажені/надані на ЄП, яка надійшла вже під час перебування на ЗС (Дт 311 Кт 36);
рядок 4.2.5.1. Зменшення на суму собівартості реалізованих товарів/послуг на ЄП, оплата за які отримана на ЗС. Тобто, беремо Дт 90 Кт 23,26,28, який відповідає сумі доходу з рядка 4.1.5.1.
На дату переходу мали сальдо Кт 681 (36) – аванси отримані на спрощеній системі і вже оподатковані ЄП, на ЗС відбувається реалізація товарів/послуг під ці аванси:
рядок 4.1.5.2. Збільшення на собівартість реалізованих на ЗС товарів/послуг (Дт 90 Кт 23,26,28), оплата за які надійшла на ЄП;
рядок 4.2.5.2. Зменшення на сума доходу з реалізації товарів/послуг (Дт 36 Кт 70) під аванси, отримані на ЄП.
Приклад 23. ТОВ перейшло на ЗС із ЄП з 01.10.2024 та мало такі показники.
По покупцю А: на ЄП відвантажений товар (Дт 36 Кт 70 – 240 000), собівартість якого 190 000 (Дт 90 Кт 28), оплата отримана на ЗС (Дт 311 Кт 36 – 240 000). Тобто, оподаткування на ЄП не було.
Коригування на момент отримання оплати:
на збільшення (ряд. 4.1.5.1) – 240 000 (дохід Дт 36 Кт 70 – по цій операції на ЄП);
на зменшення (ряд.4.2.5.1) – 190 000 (собівартість Дт 90 Кт 28 – по цій операції на ЄП).
По покупцю Б: на ЄП отримана оплата (Дт 31 Кт 36 – 100 000), на ЗС відвантажений товар (Дт 36 Кт 70 – 100 000) та списана його собівартість (Дт 90 Кт 28 – 90 000). Операція оподаткована на ЄП.
Коригування на момент відвантаження товару/послуги:
на збільшення (ряд. 4.1.5.2) – 90 000 (собівартість Дт 90 Кт 28);
на зменшення (ряд.4.2.5.2) – 100 000 (дохід Дт 36 Кт 70).
Джерело: https://7eminar.ua/news/3922-skladajemo-ricnu-deklaraciyu-z-podatku-na-pributok-za-2024-rik
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Як правильно розрахувати невикористану відпустку та зарплату
Облік генератора та витрат пального для ТОВ платника ПДВ
Чи потрібно брати відпустку за основним місцем роботи суміснику
Є відповідь АІ
Повернення подарункового сертифікату: права покупця та обов'язки ФОП
Є відповідь АІ
Не отримала підтвердження Розрахунку ЄСВ за 2 квартал. Чому
Передача торговельно-рекламного обладнання для стимулювання збуту товару
Маємо термінове питання. З метою стимулювання збуту, популяризації Торговельних марок Постачальника, підвищення обсягів продажів та забезпечення належної викладки Товару, Постачальник (наше підприємство) хоче передати Покупцю у тимчасове безоплатне…
Розрахунок допомоги по вагітності та пологах для ФОП
Куди сплачувати річний внесок за ліцензію після зміни адреси
Є відповідь АІ
Послідовність дій після сплати ліцензії на оптову торгівлю пальним
Можливість грошової компенсації за невикористану відпустку керівника
Дякую…
Проблеми з декларацією ФОП після переходу на 3 групу
Подання річного звіту ФОП з закриттям та поміткою 8.1
Проблема підписання документів за попередніми датами у бухобліку
Підписуємо в Вчасно документи електронним підписом. Часто буває, що постачальники надсилають документи за попередній період. Наприклад, 01.08.2026 ми отримали акт наданих послуг дата складання якого 01.06.2026, а підписуємо його сьогодні - 07.08.2026р. Чи немає тут…
Правильна форма звіту для ФОП при зміні групи
Чи потрібно відображати членські внески у декларації з прибутку
Відшкодування витрат працівника при скасуванні бронювання готелю
Коригування помилок у формі 4ДФ при зміні звітності
Запізнення у поданні звітності з податку на прибуток 2026 року
Доплата за ведення військового обліку: врахування під час відпустки
Облік товарних запасів: інвентаризація для ФОП перед змінами
