Заголовок тимчасово відсутній

Вам слід на дату виявлення помилки скласти РК з кодом 103 «Повернення товару або авансових платежів» на анулювання невірної ПН.

Оскільки це ПН на неплатника, то РК до неї реєструєте Ви як постачальник (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ).

Та складаєте і реєструєте ПН від 13.01.25 р. на адресу покупця – платника ПДВ.

Звісно, у разі несвоєчасної реєстрації передбачено застосування штрафу згідно з п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ) в розмірі 5% від суми ПДВ – порушення строку від 16 до 30 кал/днів.

УР до декларації з ПДВ за січень 2025 року не потрібно подавати. РК з кодом 103 не зазначається в декларації теж.

З цього приводу є відповідне роз’яснення податківців: «…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html )

Раді допомогти, звертайтесь ще!