Заголовок тимчасово відсутній

Слід зазначити, що при відображенні від’ємного значення ПДВ, яке виникає через наявність РК на зменшення податкових зобов’язань з ПДВ, у графі 4 зазначається власний ІПН : «у графі 4 вказується індивідуальний податковий номер або умовний індивідуальний податковий номер постачальника залежно від причини формування від’ємного значення, а саме:

у разі формування від’ємного значення за рахунок:… – за рахунок коригування (зменшення) податкових зобов’язань попередніх періодів при заповненні графи 4 додатка 2 – зазначається власний індивідуальний податковий номер платника (аналогічно відображенню від’ємного значення при здійсненні імпортних операцій)» (категорія ЗІР 101.24 відповідь на питання «Який порядок заповнення таблиці 1 додатка 2 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування та суми від’ємного значення, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду» до податкової декларації з ПДВ», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42134 ).

Та якщо ми Вас вірно зрозуміли, при складенні декларації з ПДВ за листопад 2024 р., поточними податковими зобов’язаннями з ПДВ було погашено від’ємне значення ПДВ минулих періодів, і сформовано від’ємне значення на суму 43500,00 грн. (35500 + 8000 ). Отже тому при формуванні наступних декларацій з ПДВ поточні податкові зобов’язання з ПДВ (при їх наявності) повинні погашати (зменшувати) саме від’ємне значення, яке виникає в листопаді 2024 року. Слід мати на увазі, що «…при розрахунку різниці між сумою податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду враховується увесь обсяг податкового кредиту, зазначений у рядку 17 декларації, до складу якого входить, у тому числі, сума від’ємного значення попереднього звітного періоду.

Порядком № 21 при здійсненні такого обрахунку не передбачено вимог щодо черговості врахування від’ємного значення (податкового кредиту) поточного звітного (податкового) періоду в погашення податкових зобов’язань такого звітного (податкового) періоду, водночас доцільно при такому обрахунку враховувати таке від’ємне значення у хронологічному порядку його виникнення – від найдавнішого до найновішого» (категорія ЗІР 101.24 відповідь на питання «В якому порядку зменшуються податкові зобов’язання поточного (звітного) податкового періоду на суму податкового кредиту такого (звітного) податкового періоду, та в якому порядку заповнюється таблиця 1 додатка 2 до податкової декларації з ПДВ?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42540 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!