Заголовок тимчасово відсутній

В подібній ситуації не завжди виникає потреба в переархунку ставок ВЗ. Тут все індивідуально

Для відповіді на Ваше запитання треба розуміти як проводилося нарахування орендної плати за умовами договору оренди в бухобліку, як сплачувались податки при наявності заборгованості по орендній платі та як все це було відображено в 4 ДФ податкових розрахунків за періоди 2023 та 2024 років

Загально може виглядати так.

1.Нарахування орендної плати та податків (ПДФО/ВЗ) в бухобліку проводилось помісячно.

2.Відображення нарахування доходу та податків відображалось в 4 ДФ за місяці звітних кварталів в графах 3а, 4а та 5а.

3.Якщо нарахований дохід виплачується невчасно, то податковий агент має обов’язок сплатити ПДФО/ВЗ не пізніше 30 числа місяця, що настає за місцем нарахування (пп. 168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877 ). Сплата податків мала бути відображена у відповідних місяцях в графах 4 та 5.

4. В такому варіанті, коли ВЗ за ставкою 1,5% нарахований та сплачений до бюджету вчасно (по періодах нарахування орендної плати до грудня 2024 року) , а виплата орендної плати проведена пізніше, перерахунок ставок не проводиться.

З цього питання є цікаві відповіді в ІПК від 10.01.2025 №119/ІПК/99-00-24-03-03 https://7eminar.ua/news/4250-orenda-pidryad-ta-dividendi-v-umovax-novix-stavok-viiskovogo-zboru

Для конкретної відповіді по заданому питанню потрібно детальна інформація по нарахуванню доходу та податків, термінів сплати податків та порядку відображення в 4 ДФ відповідних звітних періодів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!