Заголовок тимчасово відсутній

Нагадаємо правила визначення податкових зобов`язань по ПДВ (правило "першої події"):

ПКУ - ст. 187 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B2%D1%96%D0%B4%D1%85%D0%BE%D0%B4%D1%96%D0%B2#n4528):

"187.1. Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг, оплата яких здійснюється електронними грошима, - дата зарахування електронних грошей платнику податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, на електронний гаманець, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) ...для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку. Для документів, складених в електронній формі, датою оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку, вважається дата, зазначена у самому документі як дата його складення відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", незалежно від дати накладення електронного підпису."

Отже, якщо Ви відрахзу підписуєте акт про надання гарантії на 3 роки на суму 1200000 грн, то на дату складання такого акту у вас має бути нарахований ПДВ на суму 200 000 і складена ПН.

В обліку може бути так:

Дт 36 Кт 69 - 1 000 000 - сума без ПДВ

Дт 36 Кт 643 (6412) - 200 000 - сума ПДВ

По мірі надання послуг:

Дт 69 Кт 703 - сума без ПДВ

По мірі оплати:

Дт 311 Кт 36 - сума з ПДВ

Раді допомогти, звертайтесь ще!