Заголовок тимчасово відсутній

На дату повернення товару 07.02.25 р. складаєте два РК на загальну суму повернення 156000 грн.: до ПН на від 20/01/25 р. (сума ПН 155000 грн.) та до ПН від 22/01/25 р. (сума ПН 86000 грн).

Коди причин коригування – 103 «повернення товару або авансових платежів» - якщо повертається окрема товарна позиція та/або 102 «зміна кількості» - якщо повертається частина товарної позиції.

Є відповідне роз’яснення ДПС України: «… у разі повернення покупцем товарів, кошти за які не зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів та будуть повернуті покупцю, постачальник (продавець) на дату такого повернення товарів складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання коштів / постачання товарів. Постачальник має право зменшити податкові зобов’язання на підставі такого розрахунку коригування після його реєстрації в ЄРПН покупцем» (категорія ЗІР 101.04 відповідь на питання «Як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем товарів, кошти за які не зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів, та будуть поверненні покупцю?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40538 ).

Крім того на дату 07.02.25 р. виникає попередня оплата на суму 70000 грн. згідно з даними бухгалтерського обліку – тому виникають податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п.п.187.1 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ). Саме тому потрібно також датою від 07.02.25 р. скласти ПН на суму 70000,00 грн.

Та на дату повернення коштів 18.02.25 р. складаєте РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів» до ПН від 07.02.25 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!