Заголовок тимчасово відсутній

Вважаємо, що в першу чергу потрібно зменшити поточними зобов’язаннями та також мінусовим РК від покупця давнішні суми, тобто зазначаєте ІПН постачальників з датою виникнення від’ємного значення в грудні 2024 р., зменшуючи суми, які були раніше відображені.

Є відповідне роз’яснення ДПС України:

«При розрахунку різниці між сумою податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду не передбачено вимог щодо черговості врахування від’ємного значення в погашення податкових зобов’язань звітного (податкового) періоду, водночас при такому обрахунку доцільно враховувати таке від’ємне значення у хронологічному порядку його виникнення – від найдавнішого до найновішого.

Від’ємне значення ПДВ підлягає відображенню у таблиці 1 додатка 2 до декларації у хронологічному порядку виникнення сум від’ємного значення, починаючи зі звітного (податкового) періоду, який є найбільш давнім до дати подання декларації (найдавніший звітний (податковий) період) (рядок 1), та закінчуючи найближчим звітним (податковим) періодом» (категорія ЗІР 101.24 відповідь на питання «В якому порядку зменшуються податкові зобов’язання поточного (звітного) податкового періоду на суму податкового кредиту такого (звітного) податкового періоду, та в якому порядку заповнюється таблиця 1 додатка 2 до податкової декларації з ПДВ?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42540 ).

Тому цілком обґрунтовано позбавлятися старих сум, які формують від’ємне значення ПДВ, в т.ч. поступово зменшуючи їх.

У Вашому випадку загальна сума ПДВ з періодом виникнення 12.2024 повинна бути 445000 (570000 – 17000 – 8000 ), з періодом виникнення 01.2025: 536000.

Раді допомогти, звертайтесь ще!