Заголовок тимчасово відсутній

Декларація єдиного податку із додатком 1 щодо ЄСВ: раз на рік (до 1 березня), Податковий розрахунок за виплати доходів фізособам – щомісяця (протягом 20 днів). Сплата податків: єдиний податок та військовий збір – щомісячно до 20 числа; ЄСВ – щоквартально до 20 числа.

Для ФОП на 2-й групі єдиного податку без найманих працівників подання звітності та сплата податків відбувається за такими правилами.

1. Подання звітності

ФОП на 2-й групі подає декларацію єдиного податку із додатком 1 щодо ЄСВ (https://7eminar.ua/news/3612-deklaraciya-platnika-jedinogo-podatku-2-grupi-dlya-fizicnix-osib-pidprijemciv) раз на рік. Граничний термін – 60 днів із дня завершення звітного року. Тобто, в період з 1 січня по 1 березня ФОП має подати звіт щодо отриманого доходу в попередньому році.

Також підприємець подає податковий розрахунок сум доходу, що був сплачений (нарахований) ним платникам податків – фізичним особам, і обсягів утриманого з них податку, нарахованого ЄСВ (https://7eminar.ua/news/4564-misyacnii-podatkovii-rozraxunok-z-pdfo-jesv-ta-viiskovogo-zboru-yak). Такий об’єднаний звіт ФОП 2 група подає, якщо він здійснював нарахування чи виплати іншим фізичним особам за договорами ЦПД, наприклад. Строк подання Податкового розрахунку – щомісяця, протягом 20 календарних днів після закінчення звітного місяця.

2. Сплата податків

Єдиний податок ФОП 2 групи повинен перераховувати до 20 числа (включно) кожного поточного місяця. Згідно зі статтею 295 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n7145), здійснювати сплату можна авансом – за квартал, рік, але максимально за період до кінця року (за місяці наступного за поточним роком сплачувати авансові платежі заборонено). Якщо протягом місяця прибуток дорівнював нулю, вносити платежі все одно доведеться.

Військовий збір із 1 січня 2025 року потрібно сплачувати у ті ж терміни, що і єдиний податок – щомісяця, до 20 числа (включно).

ЄСВ «за себе» ФОП сплачує раз на квартал, протягом 20 днів після його закінчення.

I квартал: до 20 квітня

II квартал: до 20 липня

III квартал: до 20 жовтня

IV квартал: до 20 січня наступного року.

Утім сплачувати цей внесок можна і раз на місяць.

Страховий внесок необхідно сплачувати навіть в тому разі, якщо у ФОПа 2 групи відсутній дохід в цьому періоді.

Підстави звільнення від сплати єдиного соціального внеску – отримання пенсії за віком або інвалідністю. Не сплачують його також підприємці, за котрих внески сплачує роботодавець.

3. Розмір платежів (станом на 2025 рік):

Єдиний податок: до 20% від мінімальної заробітної плати (залежно від рішення місцевої ради). І на сьогодні ця сума становить 1600 грн/місяць.

Військовий збір «за себе»: 50% від ставки єдиного податку – 800 грн щомісяця. Ця ставка фіксована, не залежить від доходу.

ЄСВ «за себе»: 22% від мінімальної заробітної плати = 1760 грн/місяць (або 5280 грн за квартал).

ФОП, який укладає цивільно-правовий договір з фізичною особою, стає її податковим агентом. Такий ФОП виплачує особі дохід згідно ЦПД (купує товар, замовляє послугу, отримує виконану роботу), відповідно, у підприємця виникає обов’язок утримувати ПДФО (за ст. 167 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n3850) та військовий збір (п. 16-1 підрозд. 10 Перехідних положень ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n8462) із суми такого доходу за рахунок фізичної особи, використовуючи одну зі ставок податку залежно від виду виплачуваного доходу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!