Заголовок тимчасово відсутній

З наведеного Вами випливає, що експорту не відбувається – адже ж немає МД, тому ніяк не можна застосувати п.п.195.1.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640 ) та відповідно – ставка повинна бути 20%.

Нерезидент в даній ситуації є лише платником за договором. Сторонами ПДВ – відносин є Ваше ТОВ та інститут. Тому і ПН потрібно складати від 15/01/25 р. на адресу інституту.

Є відповідне роз’яснення ДПС України: «незалежно від того, що згідно з умовами договору виконання обов’язку щодо оплати за товари/послуги покладено на іншу особу, податкова накладна складається на покупця (отримувача) товарів/послуг» ( категорія ЗІР 101.16 «податкові накладні» відповідь на питання «Який порядок складання податкової накладної при поставці товарів/послуг покупцю, якщо договором передбачена оплата за такі товари/послуги від третьої особи?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28753 ).

При зарахуванні коштів від нерезидента виникає сальдо кредитове на с/рах.362. Саме тому ці кошти виконують функцію п/оплати. Та на дату її зарахування на поточний рахунок потрібно визначити нарахування ПДВ згідно з п.п.187.1 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ): Дт643 – Кт6412. При відвантажені товару записи наступні: Дт361/інст. – Кт702, Дт703 – Кт643, Дт702 – Кт791. Та здійснюється залік: Дт362 – Кт361/інст.

Раді допомогти, звертайтесь ще!