Заголовок тимчасово відсутній

Слід мати на увазі, що згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ), «база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції».

Тому вважаємо, що слід визначити податкові зобов’язання з ПДВ виходячи з суми 1000,00 грн., в т.ч. ПДВ 20%:333,33 грн. Щодо номенклатури ПН – вважаємо, що в графі 2 ПН слід зазначити умовний код за УКТ ЗЕД 00115 «нежитлове приміщення».

Щодо відображення операцій в податковому обліку податку на прибуток: згідно з п.138.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662 ) фінансовий результат до оподаткування збільшується «на суму залишкової вартості окремого об’єкта основних засобів та/або нематеріальних активів, визначеної відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, у разі ліквідації або продажу такого об’єкта», та згідно з п.138.2 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662 ) такий фін/результат зменшується «на суму залишкової вартості окремого об’єкта основних засобів та/або нематеріальних активів, визначеної з урахуванням положень цієї статті Кодексу, у разі ліквідації або продажу такого об’єкта».

Тобто – в дохід потрапляє 866,67 грн. та фін/результат до оподаткування (прибуток ) зменшується на 50000,00 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!