Заголовок тимчасово відсутній

Ваш варіант із поверненням коштів та повторною оплатою на підприємницький рахунок ФОП є правильним і відповідає нормам чинного законодавства України.

Відповідно до п. 1 ст. 1212 Цивільного кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n5668 (ЦКУ) особа, яка отримала майно або кошти без достатньої правової підстави, зобов’язана їх повернути.

Тож направте офіційний лист на ім’я фізичної особи із проханням повернути кошти, помилково перераховані на особистий рахунок, із посиланням на статтю 1212 ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n5668).

У листі зазначте:

• суми помилкових платежів;


• дату кожного платежу;


• номер договору та акти наданих послуг;


• реквізити свого банківського рахунку, куди слід повернути кошти;


• строк для виконання вимоги і відповідальність за його порушення.

Лист надішліть цінним листом з описом вкладення і повідомленням про вручення або передайте неналежному отримувачеві кур’єром. На примірнику платника ставлять позначку про те, що отримувач лист одержав. Щоб неналежний отримувач відреагував швидше, варто продублювати лист електронною поштою та/або факсом.

У листі можете згадати про судовий порядок вирішення спору, якщо неналежний отримувач не поверне коштів, і про те, що суд, задовольнивши позов платника, покладе на неналежного отримувача витрати на судовий збір і правничу допомогу.

Власне ФОП навряд чи відмовиться повернути кошти, перераховані на його особистий рахунок, та ще й з його вини. Адже розрахунки за господарськими операціями мають бути документально оформлені й підтверджені (Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n2). Для ФОП оплата має здійснюватися виключно на рахунок, відкритий для підприємницької діяльності.

Згідно зі ст. 292 Податкового кодексу України (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n7038), доходом ФОП на єдиному податку є кошти, які надійшли на його підприємницький рахунок. І кошти, отримані на особисту картку, можуть бути розцінені як доходи фізичної особи, що не є підприємницькими. Податкові наслідки для ФОП можуть бути негативними, якщо податкова виявить, що кошти надійшли на особисту картку, але не були задекларовані як підприємницький дохід. Це може призвести до нарахування додаткових податків і штрафів.

Повернення коштів на рахунок ТОВ оформлюється платіжною інструкцією.

Після повернення коштів на рахунок ТОВ Ви повторно перераховуєте ці суми на підприємницький рахунок ФОП (він має бути зазначений і у договорі).

До первинних документів (актів) додайте пояснювальну записку про ситуацію з помилковим зарахуванням коштів. Збережіть всі супровідні документи (лист, банківські виписки, платіжні доручення).

Якщо все-таки неналежний отримувач добровільно не виконає Ваших вимог, маєте право через суд стягнути з нього суму помилкового переказу. До позову про повернення суми помилкового переказу обов’язково долучіть копію листа про сплату помилково перерахованих коштів, якого надіслали фізособі, а також докази, що його відправили (вручили) отримувачу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!