Заголовок тимчасово відсутній

Якщо в грудні 2024 були підстави для заповнення рядка 16, але не було заповнено, то необхідно в поточному періоді (лютий 2025) подати уточнюючу декларацію (код електронної форми розрахунку J0217026) за грудень 2024 в якому додати значення рядка 16, в незаалежності від суми.

Відповідно до розділу V Порядку №21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n124 у рядку 16 відображається від’ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду.

У рядок 16.1 переноситься значення рядка 21 декларації за попередній звітний (податковий) період.

У рядку 16.2 вказуються суми збільшення/зменшення залишку від’ємного значення за результатами уточнюючих розрахунків, поданих протягом звітного (податкового) періоду.

У рядку 16.3 вказується сума збільшення/зменшення від’ємного значення, узгоджена за результатами перевірки контролюючого органу, у звітному (податковому) періоді, на який припадає день узгодження податкового повідомлення-рішення, враховуючи процедури адміністративного оскарження відповідно до статті 56 розділу II Кодексу.

У разі виправлення помилок у уточнюючому розрахунку зазначається:
У графі 4 відображаються відповідні показники декларації звітного періоду, що виправляється. У разі якщо до декларації за цей звітний період раніше вносилися зміни, у графі 4 відображаються відповідні показники графи 5 останнього уточнюючого розрахунку, який подавався до декларації звітного (податкового) періоду, що виправляється (п. 2 розд. VI Порядку №21) - відображаються зобов'язання зазначені в декларації;
У графі 5 уточнюючого розрахунку відображаються відповідні показники з урахуванням виправлення (п. 3 розд. VI Порядку №21) - відображаються в рядках 16 (16.1, 16.2,16.3) вірні значення;
У графі 6 відображається сума помилки (абсолютне значення) - абсолютна дельта.

Раді допомогти, звертайтесь ще!