☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Щодо складення ПН – згідно з п.186.4 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ) місцем постачання таких послуг є місце реєстрації постачальника, тобто митна територія України.
Саме тому і виникає об’єкт оподаткування ПДВ згідно з п.п.185.1 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 ).
Щодо ставки ПДВ – вважаємо, що в даному випадку слід орієнтуватися на вимоги п.п.195.1.3 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640 ) щодо наявності єдиного міжнародного перевізного документу.
Тобто при наявності ЦМР ставка ПДВ – 0%, інакше – 20%.
При заповненні такої ПН ( на дату отримання коштів, або на дату складення акту наданих послуг (п.п.187.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 )) :
згідно з п.8 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), «у верхній лівій частині таких накладних у графі "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини" робиться помітка "X" та зазначається тип причини:… 21 - Складена на постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України».
Також згідно з п.12 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), « у разі складання податкової накладної за операціями з постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України, у графі «Отримувач (покупець)» зазначаються найменування (П.І.Б.) нерезидента та через кому країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «500000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється».
Щодо заповнення графи 2 ПН, тобто номенклатури постачання послуг: вона повинна відповідати первинним документами (актам наданих послуг). У Вашому випадку доцільним буде, наприклад, таке формулювання: «надання транспортних послуг водія (без транспортного засобу)…».
Та код за ДКПП, як ми вже раніше зазначали, повинен бути 49.41
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Запит на зразок списків персонального військового обліку на 2024 рік
Є відповідь АІ
Розрахунок середньоденної зарплати для компенсації відпустки працівниці
Є відповідь АІ
Як подати Об'єднаний звіт ФОП за 2 квартал 2026
Є відповідь АІ
Перехід ФОП з єдиного податку на загальну систему: поради
Є відповідь АІ
Перевірка податкових декларацій: важливість галочки та уточнень
Є відповідь АІ
Сплата ПДФО та військового збору за місцем діяльності ЮО
Якщо ЮО зареєстрована за одною юридичною адресою, а місце здійснення діяльності за іншою адресою, то ПДФО і військовий збір сплачуємо за місцем здійснення діяльності? При цьому відокремленого підрозділу не має…
Є відповідь АІ
Реєстрація податкових накладних: оплата через Казначейство України
Оформлення отримання оплат ФОП за програмою "Пакунок малюка"
Облік безкоштовного користування напівпричепами у міжнародних перевезеннях
Штрафи за несвоєчасну подачу 20-ОПП: оренда та обов'язки
Показники працівника в 4ДФ після звільнення та мобілізації
Оподаткування погашення боргу за послуги в спрощеній системі
Облік платежів постачальникам фізичних осіб через платіжний сервіс
Є відповідь АІ
Чи потрібно фіскалізувати оплати за послуги через Нову Пошту
Відрядження за кордон: оформлення, підтвердження добових та відпустка
Врахування лікарняних при підготовці довідки про середню зарплату
Чи можна включити ПДВ на ножі для кухні в кредит
Чи потрібно виписувати податкову накладну на повернені кошти
Є відповідь АІ
Оплата товару без безготівкового договору: можливі варіанти для ТОВ
Є відповідь АІ
Облік ЄСВ та ПДФО для Гіг-спеціаліста в Д1
відобразити в Д1…
