Заголовок тимчасово відсутній

Щодо складення ПН – згідно з п.186.4 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ) місцем постачання таких послуг є місце реєстрації постачальника, тобто митна територія України.

Саме тому і виникає об’єкт оподаткування ПДВ згідно з п.п.185.1 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 ).

Щодо ставки ПДВ – вважаємо, що в даному випадку слід орієнтуватися на вимоги п.п.195.1.3 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640 ) щодо наявності єдиного міжнародного перевізного документу.

Тобто при наявності ЦМР ставка ПДВ – 0%, інакше – 20%.

При заповненні такої ПН ( на дату отримання коштів, або на дату складення акту наданих послуг (п.п.187.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 )) :

згідно з п.8 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), «у верхній лівій частині таких накладних у графі "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини" робиться помітка "X" та зазначається тип причини:… 21 - Складена на постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України».

Також згідно з п.12 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), « у разі складання податкової накладної за операціями з постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України, у графі «Отримувач (покупець)» зазначаються найменування (П.І.Б.) нерезидента та через кому країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «500000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється».

Щодо заповнення графи 2 ПН, тобто номенклатури постачання послуг: вона повинна відповідати первинним документами (актам наданих послуг). У Вашому випадку доцільним буде, наприклад, таке формулювання: «надання транспортних послуг водія (без транспортного засобу)…».

Та код за ДКПП, як ми вже раніше зазначали, повинен бути 49.41

Раді допомогти, звертайтесь ще!