Заголовок тимчасово відсутній

Розглянемо Ваші питання:

1. Для фізосіб — не працівників підприємства вартість залізничних квитків — додаткове благо (пп. 164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627 ). Тобто потрібно утримати ПДФО та ВЗ.

Додаткове благо — це кошти, матеріальні чи нематеріальні цінності, послуги, інші види доходу, що їх виплачує платникові податку податковий агент (пп. 14.1.47 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256).

Оскільки дохід є персоніфікованим, підприємство виступає податковим агентом фізосіб. Утримайте з доходу ПДФО (18%) та військовий збір (5%).

Податковий агент зобов’язаний утримати податки із суми доходу і за рахунок такого доходу (пп. 168.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877). Сплачувати ПДФО та військовий збір за рахунок власних коштів підприємство не може. Про це зазначають і фіскали (лист ДФС від 28.12.2016 № 28351/6/99-99-13-02-03-15).

Оскільки фізособи отримують дохід у негрошовій формі — залізничні квики, застосуйте до доходів натуральний коефіцієнт 1,219512 (п. 164.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627). Базою оподаткування ПДФО буде вартість залізничних квитків, помножена на коефіцієнт. Під час утримання військового збору натуральний коефіцієнт не застосовуйте (ЗІР, категорія 126.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42249 )

2. В Додатку 4 ДФ відображаємо так:

• у графі 3а - відображаємо дохід (суму), нарахований фізичній особі;


• у графі 3 - відображаємо суму фактично виплаченого податковим агентом доходу фізичній особі у місяці, за який заповнюється додаток 4ДФ;


• у графі 4а - відображаємо суму податку, нарахованого та утриманого з доходу фізичної особи з урахуванням натурального коефіцієнту;


• у графі 4 - відображаємо фактичну суму ПДФО, перераховану до бюджету у відповідному місяці, з урахуванням натурального коефіцієнту;


• у графі 5а -відображаємо суму військового збору, нарахованого та утриманого з доходу,;


• у графі 5- відображається фактична сума перерахованого військового збору до бюджету. Дані зазначаємо персоніфіковано по кожній фізообі.


• у графі 6 - вказуємо ознаку – «126».

Раді допомогти, звертайтесь ще!