Заголовок тимчасово відсутній

Так, Вам треба в декларації за грудень зробити річний перерахунок за правилами п. 199.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967) - тобто фактично уточнюємо частку використання - визначаємо по всім операціям поставки що відбулися за 2024 рік.

Зазвичай, частка зменшується, бо в розрахунку приймають участь операції за січень-грудень, а не тільки за один місяць, як у Вас - листопад- перший місяць пільгових поставок.

Зменшення умовних ПЗ оформлюють випискою РК на "-" до тих зведених ПН, які складалися протягом року (у Вас - до одної ПН - за листопад).

Дані про цю РК вписуєте в таблицю 2 додатку Д5 до декларації за грудень

Дані про цю РК переносите в ряд. 4.1.1 декларації за грудень.

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36534):

"В податковій декларації з ПДВ якого звітного періоду відображається результат перерахунку сум податкових зобов’язань на підставі розрахунку коригування, складеного відповідно до п. 199.5 ст. 199 ПКУ, зареєстрованого в ЄРПН з порушенням граничного терміну реєстрації?
Відповідь:
Результат перерахунку сум податкових зобов’язань на підставі розрахунку коригування, складеного відповідно до п. 199.5 ст. 199 Податкового кодексу України, відображається у податковій декларації за останній податковий період року незалежно від факту реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних відповідного розрахунку коригування."

В додатку Д1 дані таких РК не заповнюють, адже для мінусових РК по податковим зобов`язанням там немає місця.

Як провести річний перерахунок ПДВ - див. https://7eminar.ua/news/2913-pereraxunok-pdv-2024-shho-vraxuvati

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!