Заголовок тимчасово відсутній

Нараховано податкових зобов'язань відповідно до п. 198.5, 199.1 ПКУ за операціями, що оподатковуються за ставками 20% (рядок 4.1), 7% (рядок 4.2), 14% (рядок 4.3).

У зазначених рядках відображається нарахування податкових зобов’язань за придбаннями товарів (послуг), необоротних активів з ПДВ, які використовуються у:

• звільнених від ПДВ операціях (повністю або частково);
• операціях, що не є об’єктом оподаткування (повністю або частково);
• негосподарській діяльності платника ПДВ;
• операціях по передачі в межах балансу платника ПДВ товарів для невиробничого використання і переводу виробничих необоротних активів до складу невиробничих;

У рядках 4.1.1, 4.2.1, 4.3.1 відображається коригування компенсуючих і розподільчих ПЗ, нарахованих за ставкою 20%, 7%, 14% відповідно. У тому числі коригування за підсумками річного перерахунку ПДВ у декларації за останній звітний період року (період зняття з обліку ПДВ-платника) їх заповнюють платники, що здійснюють одночасно оподатковувані й неоподатковувані операції (п. 199.4 ПКУ).

Рядок 5.1 – цей рядок спеціально введений для контролю за правильністю розрахунку сум ПДВ, не сплачених до бюджету у зв’язку з наявністю податкових пільг. У ньому з підсумку ряд. 5 вибираються тільки ті операції, які звільнені від оподаткування ПДВ.

При цьому в ряд. 5.1 зазначаються обсяги операцій з огляду на коригування з ряд. 5.1.1 декларації.

Рядок 5.1.1 – показують коригування обсягів операцій, що відображаються в ряд. 5.1 (пп. 6 п. 3 розд. V Порядку №21). При цьому значення ряд. 5.1.1 може бути як додатним, так і від’ємним (залежно від підсумкової суми коригувань).

Додаток Д5 містить три таблиці, розглянемо порядок їх заповнення.

Її заповнюють платники ПДВ, які здійснюють перерахунок ПДВ. Тобто ті платники, платники, які одночасно здійснюють операції постачання, що оподатковуються ПДВ і ті, що не оподатковуються і при цьому використовують товари (послуги), необоротні активи, що були придбані або виготовлені з податковим кредитом, одночасно в таких операціях, (п. 199.1 ПКУ).

Такі платники розподіляють вхідний ПДВ за правилами, визначеними п. 199.1 ПКУ, і подають Д5:

в останньому звітному періоді року (разом із декларацією за грудень) або в періоді анулювання ПДВ - реєстрації;
у звітному періоді, у якому вперше декларуються оподатковувані та неоподатковувані операції, якщо підстави для розподілу ПДВ за ст. 199 ПКУ уперше виникли в поточному році.

В таблиці 1 розраховується частка використання (далі – ЧВ) придбаних товарів (послуг), необоротних активів (далі – НА) у неоподатковуваних ПДВ операціях.

Нагадаємо, що до неоподатковуваних належать операції, які:

звільнені від обкладення ПДВ (відповідно до ст. 197, підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ, міжнародних договорів);
не є об’єктом оподаткування (згідно зі ст. 196 ПКУ або у зв’язку з їх здійсненням за межами України за ст. 186 ПКУ).
Тому на нашу думку Додаток 5 ви не заповнюєте. https://7eminar.ua/news/2900-podatkova-deklaraciya-z-pdv

Раді допомогти, звертайтесь ще!