Заголовок тимчасово відсутній

Вам слід за результатами 2024 року в грудні 2024 року перерахувати ЧВ товарів/послуг, НА, в оподаткованих операціях.

Це передбачено згідно з п.199.4 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ), а саме: «платник податку за підсумками календарного року здійснює перерахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях виходячи з фактичних обсягів проведених протягом року оподатковуваних та неоподатковуваних операцій».

Для визначення ЧВ товарів/послуг, НА, в оподаткованих операціях до уваги беруться обсяги усіх операцій за 2024 рік, які оподатковуються ПДВ.

Це випливає із змісту додатку 5 Таблиця 1 «Розрахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних/неоподатковуваних операціях». Обсяги постачання зазначаються в рядку 4 – це «загальний обсяг постачання (сума значень рядків 1.1, 1.2, 1.3, 2.1, 2.2, 2.3.1, 2.3.2, 2.3.3, 3, 5, 7.1, 7.2.1, 7.2.2 та 7.2.3 колонки А декларації та всіх уточнюючих розрахунків), грн» та в рядку 5 – це «оподатковувані операції (сума значень рядків 1.1, 1.2, 1.3, 2.1, 2.3.1, 2.3.2, 2.3.3, 3, 7.1, 7.2.1, 7.2.2 та 7.2.3 колонки А декларації та всіх уточнюючих розрахунків), грн».

Отже в цієї таблиці розраховується ЧВ використання в оподаткованих операціях та здійснюється річний перерахунок ПДВ згідно з п.199.2 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ).

Результати його відображаються в додатку 5 Таблиці 2 «Перерахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях» та також в рядках 4.1.1, 4.2.1, в залежності від ставки ПДВ.

З приводу складення РК до розподільчих зведених ПН є відповідне роз’яснення ДПС України: категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Як складається розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, складений за результатами перерахунку, передбаченого п. 199.5 ст. 199 ПКУ?», можна ознайомитися за посиланням - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40173 .

Та також Вам варто ознайомитися з відеоматеріалом на сайті Семінар Ком «Урок 4. Пільгові операції та розподіл ПДВ. Додатки Д5 і Д6», за посиланням: https://7eminar.ua/events/2617/4489

Раді допомогти, звертайтесь ще!