Заголовок тимчасово відсутній

Вам потрібно скласти РК з кодом причини коригування 103 «Повернення товару або авансових платежів» для анулювання помилкової ПН від 18.06.24 р. Та складаєте вірну ПН теж датою від 18.06.24 р.

За несвоєчасну реєстрацію такої ПН передбачено застосування штрафу в розмірі 15% суми ПДВ (п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ) у разі порушення строку від 61 до 365 кал/днів.

Та складаєте УР до декларації з ПДВ на зменшення податкових зобов’язань, до якої включили помилкову ПН. Помилкову ПН та РК на виправлення не включаєте до декларації з ПДВ.

Є відповідне роз’яснення податківців: «…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html )

Раді допомогти, звертайтесь ще!