Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю! ТОВ на єдиному 5% надає послуги з навчання. В грудні 2024 року зайшла передплата за навчання, які мали початися в січні 25 року, але контрагент передумав і в січні надіслав лист з проханням повернути кошти і ми їх повернули. Як правильно подати декларацію з ЄП? Включити всю сумму передплати в грудні, а повернення виключити з доходу січня чи в річній декларації показати суму доходу відкориговану на суму повернення? Чи подати за рік з цією сумою, а потім подати уточнену декларацію?

ТК

Тамара, консультант

експерт

10.01.2025 | 16:00

Очікує відповідь

Безпечніше включити всю суму передоплати в доход 2024 року, а у 2025 році подати уточненку до деки за 2025 рік.

Судяч із запитання, у Вас отримання передоплати відбулося в одному періоді (а саме IV кварталі 2024 року), а її повернення буде в іншому (а саме I кварталі 2025 року). Навіть, якщо це стнеться до граничної дати подачі деки за 2024 рік. Адже це все рівно інший період.

В такому разі податківці рекомендують робити наступним чином: "У разі якщо повернення коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) за товари (роботи, послуги), відбулося в іншому податковому періоді, то юридична особа – платник єдиного податку третьої групи повинна включити такий аванс до складу доходу у звітному періоді, в якому відбулося зарахування вказаних коштів, та здійснити перерахунок доходу у податковому періоді, в якому відбулось їх повернення. Такий перерахунок здійснюється шляхом подання уточнень до раніше поданої Декларації або уточнення показників у складі звітної Декларації за наступний податковий період" (див. категорію 102.01.05 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38670).

Тож, зважаючи на це роз'яснення Вам краще влючити всю суму передоплати в доход 2024 року. А вже після цього Ви можете відкоригувати цей доход, шляхом подання, наприклад, уточненки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!