Заголовок тимчасово відсутній

Якщо оподатковуваний дохід нарахований, але не виплачений фізичній особі, то ПДФО та ВЗ сплачуються не пізніше 30-го числа місяця, що настає за місяцем нарахування (п.168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877). Тобто ПДФО та ВЗ слід було перерахувати до 30.12. 2024 р.

Несвоєчасна сплата ПДФО та ВЗ тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 10% суми податку, що підлягає перерахуванню в бюджет (п.125-1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n18003).

Крім того можуть застосовуватися адміністративні штрафи за ст. 163-4 КУпАП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#n1409 у вигляді попередження або штрафу у розмірі від двох до трьох неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (34 -51 грн).

Якщо змінити дату протоколу - штрафів не буде. Але зміниться ставка військового збору. З 01.12.2024 - ставка ВЗ - 5%.

Ставка ПДФО залежить від системи оподаткування ТОВ та визначається по даті нарахування дивідендів (даті протоколу загальних зборів).

Так, відповідно до п. 170.5.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 доходи, зазначені в цьому пункті, остаточно оподатковуються податковим агентом під час їх нарахування платнику податку за ставкою, визначеною підпунктами 167.5.1, 167.5.2 і 167.5.4 пункту 167.5 статті 167 цього Кодексу.

Якщо на момент нарахування дивідендів (за будь-який рік) підприємство буде перебувати на загальній системі оподаткування, то дивіденди оподатковуються ПДФО за ставкою 5% (пп. 167.5.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3850 ). Якщо юрособа є платником єдиного податку, то з нарахованої суми дивідендів ПДФО утримується за ставкою 9% (пп. 167.5.4 ст. 167 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3850).

На момент нарахування дивідендів ТОВ перебуває на загальній системі. тож ставка ПДФО - 5%.

Раді допомогти, звертайтесь ще!