Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, все залежить від умов договору оренди - як в ньому визначений момент нарахування орендної плати.

ПКУ в ст. 168 визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877):

"168.1.1. Податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов'язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку податку, визначену в статті 167 цього Кодексу."

Позиція ДПСУ щодо оподаткування ВЗ наведена така (https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/847129.html ):

"...До усіх інших доходів, які включаються до складу загального місячного оподатковуваного доходу платника податків, у тому числі у вигляді виплат за цивільно-правовими договорами, орендної плати, процентів за депозитами, дивідендів тощо, які нараховані (виплачені, надані) податковими агентами платникам податку після 1 грудня 2024 року, застосовується ставка військового збору у розмірі 5 відсотків незалежно від того, що такі доходи нараховуються за виконання робіт (послуг), за користування майном платника податків тощо у податкових періодах до 1 грудня 2024 року, оскільки відповідно до Кодексу такі доходи є доходом звітного періоду, в якому вони безпосередньо були нараховані (надані, виплачені), а не періодів, за які вони були нараховані."

Тобто, з одного боку, можна вважати, що пріоритетом стоїть нарахування доходу (у Вас воно відбувається 31.12.2024) і тому ставка ВЗ 5%. Відповідно, треба буде доутримати ВЗ з орендодавця

Проте, і в ст. 168 ПКУ, і в роз`ясненні ДПСУ використовується формулювання "нараховані/виплачені". Отже, якщо "перша подія" - виплата оренди (у Вас - в серпні 2024 р.), то маємо вже оподатковану виплату за ставкою 1.5%. Відповідно, на нашу думку, донараховувати ВЗ до 5 % не має підстав.

Враховуючи таку ситуацію, додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!