Заголовок тимчасово відсутній

Якщо податкова накладна не виписана та не відправлена на реєстрацію, то списати неодержаний ПДВ по ній можна на 366 день із дати виписки.

Право на податковий кредит є протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування (пункт 198.6 статті 198 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931)

Якщо накладна була заблокована постачальник має право подати документи для розблокування податкової накладної/розрахунку коригуваання протягом 365 днів з дня оформлення ПН/РК. (п. 6 Порядку № 520 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#n16 ).

Проте, з 24.02.2022 по 01.08.2023 року строки давності були зупинені (п. 69.9 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462).

Покупець має право включити цю ПН в податковий кредит після її розблокування. Адже на період зупинення реєстрації ПН строк, протягом якого ПН можна включити до податкового кредиту зупиняється (п.198.6 ПКУ).

Таким чином, варто уточнити в постачальника чи не очікує він рішення по відправлених повідомленнях на розблокування, якщо ні, то ПДВ по такій ПН можна списати на витрати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!