Заголовок тимчасово відсутній
На нашу думку, якщо у підприємств є різні договори, в яких А - це покупець, а Б - продавець, то при проведенні заліку:
1) у підприємства А:
Дт 631/договір 1 Кт 631/договір 2 - 12000 - провели залік по договорам 1 (була Кт-заборгованість) та 2 (була Дт-заборгованість).
Оскільки проведення заліку авансу та постоплати можна вважати поверненням авансу у покупця, то маємо врахувати таку позицію ДПСУ
ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41571):
"Яким чином покупець повинен відкоригувати податковий кредит, сформований на підставі податкової накладної, складеної постачальником на дату отримання попередньої оплати, у разі, якщо повернення такої попередньої оплати відбувається після сплину 1095 календарних днів з дати її здійснення?
Відповідь:
Якщо податкова накладна за фактом попередньої оплати була складена до 01.07.2015, то зменшення податкового кредиту здійснюється на підставі бухгалтерської довідки.
Якщо така податкова накладна була складена починаючи з 01.07.2015, то необхідно визначити податкові зобов’язання на суму податку, яка була включена до податкового кредиту на підставі такої податкової накладної, з використанням механізму, визначеного п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України, та скласти і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних відповідну податкову накладну."
Дт 6435 Кт 6412 - 2000 - нарахували умовні ПЗ по п. 198.5 ПКУ, зареєстрували зведену ПН
Дт 644 Кт 6435 - 2000 - списали умовні ПЗ за рахунок Кт 644, що висів під аванс по договору 1
2) у підприємства Б:
Дт 681/договір 2 Кт 362/договір 2 - 12000 - проведи залік
Дт 949 Кт 643 - 2000 - списати суму ПДВ по авансу, оскільки Рк на "-" не може бути зареєстрований
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
