Заголовок тимчасово відсутній

Якщо йдеться про те, що термоодяг - це подарунки працівникам, тоді треба оподатковувати негрошові подарунки.

Оформляється наказ про видачу подарунків і відомість про видачу.

Прийміть до уваги, що якщо видають негрошові подарунки, то в межах 1775 грн (в 2024 році – 25% однієї мінімальної заробітної плати у розрахунку на місяць, встановленої на 1 січня звітного податкового року) вартість подарунка не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку (пп. 165.1.39 ПКУ).

Сума перевищення оподатковується ПДФО як додаткове благо з коефіцієнтом 1,219512 (п. 164.5 ПКУ). В Додатку 4ДФ податкового розрахунку вартість подарунка працівнику відображається за ознакою доходу «160».

Якщо подарунок в межах 1775 грн на місяць формуються тільки рядки 3а та 3. Решта 4а / 4 та 5а / 5 без сумових значень. А от якщо вартість подарунка перевищує 1775 грн на місяць, то виникатиме другий рядок по працівнику із ознакою «126». В такому разі значення граф 3а/а формується із урахуванням коефіцієнта 1,219512

Також нараховується ВЗ та ЄСВ.

Передача подарунків працівникам є постачанням (пп. 14.1.191 та абз. «а» п. 185.1 ПКУ). База оподаткування операцій із постачання товарів визначається із договірної вартості подарунків, але не нижче за ціну придбання таких товарів. (п. 188.1 ПКУ). В такому випадку формується дві податкові накладні:

перша, на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання, тобто на нульову вартість у випадку із безоплатно переданими подарунками;
друга, на суму перевищення ціни придбання товарів / послуг над фактичною ціною постачання, яку складають із типом причини «15».

При цьому, компенсуючі податкові зобов’язання за п. 198.5 ПКУ не нараховуються.

В обліку видача подарунку працівнику Д-т 949 К-т 209

Утримання ПДФО та ВЗ Д-т 661 К-т 641.ПДФО; 624

Нарахування ЄСВ Д-т 949 К-т 651

Нарахування ПДВ Д-т 049 К-т 641.ПДВ

Див додатково https://7eminar.ua/news/2653-novoricnii-korporativ-i-podarunki-pracivnikam-na-korporativi

Раді допомогти, звертайтесь ще!