Заголовок тимчасово відсутній

Щоб списати календарі на 949 рахунок потрібно оформити Акт на списання та є необхідність нарахувати компенсуючі ПЗ по ПДВ

1. Щодо акту на списання

Станом на сьогодні, затвердженної форми акту на списання немає, тому форму акта підприємство складає в довільному форматі, попередньо затвердивши бланк акту наказом по підприємству. Головне, щоб у затвердженому бланку акта були зазначені обов'язкові реквізити, які прописані в п.2 ст. 9 Закону України від 16.07.1999 р. № 996-XIV "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155 ):

найменування підприємства від імені яких складений документ,

назву документа (форми),
дату складання,
зміст та обсяг господарської операції,
одиницю виміру господарської операції (у грошовому та у натуральних вимірниках),
посади і прізвища осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення,
особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

2. щодо нарахування компенсуючих ПЗ по ПДВ

У зв'язку з тим, що документи на проведення рекламного заходу не оформлювалися, то витрати, пов’язані із роздачею календарів, є негосподарською діяльністю. І у цьому випадку підприємство зобов'язане скласти податкову накладну відповідно до п. 198.5 Податкового кодексу України (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-7#n4931 ) на суму ПДВ вартості календарів (Тобто, якщо вартість календарів становить 1 200 грн., у т.ч. ПДВ 200 грн) то складіть умовну ПН на таку ж суму.)

З практичними порадами щодо порядку заповнення такої податкової накладної ви можете ознайомитися на нашому ресурсі за посиланням Податковий навігатор «Податкова накладна за новими правилами: практичні кейси і зразки»

Раді допомогти, звертайтесь ще!