Доступ до всіх відеокурсів всього за 99 грн/міс. 💸
Екслюзивний доступ до пакета «Базовий» тільки для Вас!
Заголовок тимчасово відсутній
У випадку, коли договір оренди нерухомого майна укладається з фізичною особою-підприємцем (ФОП) на спрощеній системі (3 група платника єдиного податку), або з фізичною особою, яка хоч і має статус ФОП, але не має такого виду підприємницькох діяльності (т обто зда як фізособа), алгоритм оподаткування видатків ТОВ та податкові наслідки відрізнятимуться. Розглянемо обидва варіанти:
Оренда у ФОП 3 групи (спрощена система):
Для ФОП:
ФОП 3 групи сплачує єдиний податок за ставкою 5% або 3% (з ПДВ) від доходу, отриманого від здачі в оренду. У звітності цей дохід відображається як господарська діяльність.
Дохід у ФОП військовим збором 1% з 1.01.2025 року
Для ТОВ:
Видатки на оренду можуть бути включені до складу витрат для визначення об'єкта оподаткування податком на прибуток, якщо вони підтверджені первинними документами (договір, акт приймання-передачі, платіжні документи).
Якщо ФОП на 3 групі обрав ставку 3% + ПДВ, ТОВ має право на податковий кредит з ПДВ. У разі оренди від ФОП на ставці 5%, ПДВ у розрахунках не виникає. В додатку 4ДФ ознака доходу 157
Оренда у фізичної особи, як у громадянина (коли договір укладений НЕ з суб'єктом господарювання):
Орендар (у даному випадку ТОВ) виступає податковим агентом. фізичної особи:
ПДФО (18%) та військовий збір (5%) із суми орендної плати. ТОВ утримує під час виплати орендної плати та перераховує їх до бюджету. Ознака доходу 196.
Для ТОВ:
Видатки на оренду включаються до витрат для цілей оподаткування податком на прибуток, якщо вони підтверджені відповідними документами (договір, акти, платіжні доручення).
Оскільки фізична особа не є платником ПДВ, податковий кредит за такими операціями не виникає.
Додаткові аспекти:
У разі оренди житлової нерухомості для проживання працівників ТОВ слід обґрунтувати використання нерухомості у господарській діяльності. Витрати на оренду повинні бути пов’язані з отриманням доходів підприємства.
Договір оренди та інші підтвердні документи повинні чітко фіксувати умови використання майна (для проживання працівників, ведення діяльності тощо).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Помилки при подачі податкового розрахунку: уточнення та нумерація додатків
Помилка при подачі квартального розрахунку: невідповідність реквізитів додатків
Є відповідь АІ
Оцінка безкоштовної продукції при імпорті товарів у ЗЕД
По какой цене поставить на приход эту продукцию…
Облік ФОП: подача 20-ОПП при оренді торгової точки
Подання декларації екологічного податку при роздрібній торгівлі пальним
Ситуація з ФОП: проблеми з доставкою та орендою приміщень
Є відповідь АІ
Чи потрібен акт виконаних послуг для психолога на ФОП
2. Какую ставку единого налога надо применять , если ФОП работает по всей УКРАИНЕ, а по его региону регистрации ставка снижена местными органами до 10%? Так все таки 20…
Є відповідь АІ
Обов'язки ФОП-психолога щодо звітності та формулювання платежів
20-опп, сдал по сдачи жилья в аренду, квед 68.20 имеет
ещё надо сдавать 20-опп и как психолог?
2. достаточно ли, если в…
Повернення фінансової допомоги: як правильно відобразити в 4ДФ
Є відповідь АІ
Куди подавати декларації з прибутку після зміни власників
Є відповідь АІ
Чи потрібно застосовувати РРО для підприємця на спрощеній системі
Чи потрібно РРО, якщо
Підприємець планує відкрити 3 групу, щоб розводити перепілок, продавати м'ясо та яйця населенню, в також постачати продукцію в магазини та ресторани? Заздалегідь дякую…
Подання майнової декларації після продажу авто в іншій області
Є відповідь АІ
Запит щодо нового звіту з ЄСВ, ПДФО та ВЗ 2026 року
Як оформити інвентаризацію та акти при з'єднанні підрозділів
Обчислення податків при доплаті медичного страхування працівнику
Є відповідь АІ
Односторонні акти в орендних договорах: нюанси та особливості
Як правильно звітувати за червень у квартальній формі
Є відповідь АІ
Перекваліфікація агентського договору: податкові ризики та наслідки
Прийом лікаря-офтальмолога у ФОП: можливі порушення законодавства
Є відповідь АІ
