Заголовок тимчасово відсутній

У Вашому випадку згідно з Порядком № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n31 ) отримання запчастин на суму 2087,94 грн., в т.ч. ПДВ 20%: 347,99 грн. при наявності зареєстрованої ПН, відображається у рядку 10.1 декларації за грудень 2024 р. (якщо не відображали в декларації за жовтень 2024 р.) та в таблиці 2.1 додатку 1, період складення ПН зазначаємо 10.2024 р. Аналогічно відображаємо і отримання запчастин на суму 7147,08 грн., в т.ч. ПДВ 20%: 1191,18 грн., тільки період складення ПН - 12.2024 р.

Щодо повернення запчастин: якщо ми Вас вірно зрозуміли, РК на повернення з кодом 103 «Повернення товару або авансових платежів» зареєстровані. Тоді зазначаєте операції з повернення в рядку 14 «Коригування податкового кредиту». Та при цьому є обов’язковим заповнення таблиця 2.2 «Відомості про коригування податкового кредиту згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу». В неї відповідно зазначаєте періоди складення ПН, які коригуються (графа 3.1) : 10.2024 р. та 12.2024 р.

Отже з наведених даних випливає, що за цими операціями ніяк не може виникнути від’ємне значення ПДВ – відповідно немає підстав для заповнення рядка 19 «Від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 17 - рядок 9 декларації) (позитивне значення)» та рядка 21 «Сума від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 19.1 + рядок 20.3 декларації) (переноситься до рядка 16.1 декларації наступного звітного (податкового) періоду)»

Раді допомогти, звертайтесь ще!