Заголовок тимчасово відсутній

На жаль, якщо підтверджуючих документів про передачу немає, то немає підстав і списати ці товари.

Коли буде інвентаризація, тоді їх можна буде списати - як нестача товарів, але туту може постраджати матеріально-відповідальна особа, яка мала б відшкодовувати таку нестачу.

Якщо просто списати - то маєте оформити на списання, але по ньому особи, що підписали такий акт будуть відповідати про причнину, яку вони вкажуть в акті.

Ці товари можна було б передати на військову частину, а там вже була б передача на військового.

Або скористатися нормою щодо звільнення від оподаткування ПДФО та ВЗ фізособи, що визначена в ПКУ:

ст. 165 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240129#n3699):

"165.1.54. сума (вартість) благодійної допомоги:

а) виплаченої (наданої) благодійниками,... на користь:

учасників бойових дій - військовослужбовців (резервістів, військовозобов’язаних) та працівників Збройних Сил України, Національної гвардії України, Служби безпеки України, Служби зовнішньої розвідки України, Державної прикордонної служби України, осіб рядового, начальницького складу, військовослужбовців, працівників Міністерства внутрішніх справ України, Управління державної охорони України, Державної служби спеціального зв’язку та захисту інформації України, інших утворених відповідно до законів України військових формувань, поліцейських та працівників Національної поліції України, які захищають (захищали) незалежність, суверенітет та територіальну цілісність України, беруть (брали) безпосередню участь в антитерористичній операції, забезпеченні її проведення, перебуваючи безпосередньо в районах антитерористичної операції, у здійсненні заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації у Донецькій та Луганській областях, перебуваючи безпосередньо в районах та у період здійснення зазначених заходів; працівників підприємств, установ, організацій, які залучаються (залучалися) та беруть (брали) безпосередню участь в антитерористичній операції в районах її проведення, у забезпеченні здійснення заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації у Донецькій та Луганській областях, перебуваючи безпосередньо в районах та у період здійснення зазначених заходів, у порядку, встановленому законодавством,...

170.7.8. не включається до оподатковуваного доходу благодійна допомога, що надається згідно з підпунктом 165.1.54 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу:
а) у будь-якій сумі (вартості), що надається:
платникам податку, визначеним абзацом другим підпункту "а", підпунктом "б" та абзацом другим підпункту "в" підпункту 165.1.54 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу, - для закупівлі або у вигляді спеціальних засобів індивідуального захисту (касок, бронежилетів, виготовлених відповідно до військових стандартів), технічних засобів спостереження, лікарських засобів, засобів особистої гігієни, продуктів харчування, предметів речового забезпечення чи інших товарів (робіт, послуг) за переліком, що визначається Кабінетом Міністрів України..."

Користуємось Переліком КМУ № 112 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/112-2016-%D0%BF#Text), тепловізори в ньому є.

Отже, якщо фізособа безпосередньо перебуває в зоні бойових дій і має статус УБД, то Ви маєте право без оподаткування ПДФО та ВЗ передати йому благодійну допомогу у вигляді товарів, вказих в п. 1707.8 або Переліку № 112 незалежно від його вартості.

Код доходу в додатку 4ДФ - 187

Можливо, що офіційно ці товари отримає побратим Вашого працівника, якщо Ваш працівник поки без статусу УБД.

Щодо ПДВ

На жаль, ми не можемо стверджувати, що Ви маєте пільгу з ПДВ в цій ситуації, адже отримувачами будуть фізособі (хоч і УБД), але не ЗСУ, як військова організація.

Тому, вважаємо, що спрацює загальна норма п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n4551) - нарахування умовних ПЗ при безоплатній передачі товару не нижче ціни його придбання

Додатково рекомендуємо отримати ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!