Заголовок тимчасово відсутній

ПН з типом причини «13» є зведеною і складається не пізніше останнього дня місяця (п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931). Тобто дата складання такої ПН може бути як 29.11 так і 30.11. Зазначення у ПН дати складання 30.11 не означає, що вона була складена саме у цей вихідний день, адже підписуватися і реєструватися вона може у будь який інший день. До речі реєструвати такі зведені ПН можна до 20-го числа включно місяця, наступного у якому вона була складена (п. 201.10 ПКУ).

ПН заповнюється по усім ПН від постачальників на підставі яких був відображений податковий кредит по товарам, що списуються (тобто оформлюється одна ПН).

• у графі «Зведена податкова накладна» зазначається код ознаки «1»;


• у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини «13»;


• у графі «Отримувач (покупець)» зазначається власне найменування (П.І.Б.);


• у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «600000000000»;


• рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.

Таблична частина розділу Б зведеної податкової накладної з типом причини «13» заповнюється з урахуванням таких особливостей п. 16 Порядка № 1307 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24):

у графі 2 зазначаються опис (номенклатура) товарів/послуг постачальника (продавця), а також дати складання та порядкові номери ПН, по яким був відображений податковий крелдит;

у графах 3.1, 3.3 зазначається код товару згідно з УКТ ЗЕД або код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (ДКПП);

у графах 4 та 5 зазначається одиниця виміру товарів/послуг;

графи 3.2.1, 6 - 8, 10 та 11 заповнюються у загальному порядку;

графи 3.2.2 та 9 не заповнюються.

Таким чином, при заповненні граф 2, 3.1, 3.3, 3.2.1, 4 – 8 слід орієнтуватися на ПН, що були отримані від постачальників.

Раді допомогти, звертайтесь ще!