Заголовок тимчасово відсутній

Сплатити за власний рахунок орендар військовий збір не може.

Пунктом 168.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n3877 визначено, що податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов'язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок.

Тож, доплатити ВЗ слід за рахунок пайовиків. Більш того, в усних консультаціях податківці роз'яснюють, якщо орендна плата нараховується за рік, то датою її нарахування вважається 31.12.2024 р., тобто ставку ВЗ - 5% слід застосовувати до всієї суми орендної плати, незалежно від того за який період така плата нараховується (роз'яснення ДПС https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/847129.html)

Найпростіший варіант - попросити пайовиків повернути надлишково виплачені кошти і перерахувати ВЗ до бюджету.

Як варіант, можна передивитись розмір орендної плати, встановлений в договорі (скласти додаткові угоди) Тобто вважаєте, що сума виплачена пайовикам з урахуванням ВЗ -5% та ПДФО 18%. Цю суму слід помножити на коефіцієнт 1,298701 та вивести суму орендної плати і доплатити ПДФО та ВЗ з цієї суми.

Наприклад, за договором 1000 грн, перерахований ПДФО 180 грн, ВЗ -15 грн, виплачено пайовику 805 грн.

Вирахуємо суму орендної плати:

805 х 1,298701 = 1045,45

ПДФО = 1045,45 х 18% = 188,18 (слід доплатити 8,18 грн)

ВЗ = 1045,45 х 5% = 52,27 (слід доплатити 37,27 грн)

Більш докладніше у лекції Тимура Алієва https://7eminar.ua/events/4560/10477 (приблизно з 19 хвилини).

Раді допомогти, звертайтесь ще!