Заголовок тимчасово відсутній

Юрособа на загальних підставах оплачує юридичні послуги адвокату-нерезиденту (рахунок-акт від 09.12.24) в сумі 5 071,95 дол США, що включають : (підготовка документації в сумі 4300 дол США + нотаріальне засвідчення в сумі 35 дол США) +ПДВ 17%) .Адвокат надав фотокопію членського квитка Асоціації адвокатів Ізраїлю (фото, членський номер та адреса). В рахунку-акті вказано, що оплата свідчить про надання послуг. Чи потрібно нараховувати ПДФО та ВЗ в даному випадку ? Яка база оподаткування буде для нарахування ПДВ,ПДФО та ВЗ ?

ОК

Олена, консультант

експерт

12.12.2024 | 16:21

Відповідь надано

Звісно податкові наслідки будуть

ПДВ. За п. 186.3 ПКУ визначаєте місце постачання. По консультаційним та юридичним послугам – це місце, де отримувач послуг зареєстрований як суб’єкт господарювання, тобто Україна.

Відповідно до ст. 208 ПКУ необхідно нарахувати ПЗ з ПДВ за відповідною ставкою 20%. Крім того, ви маєте право включити суму цього ПДВ до складу ПК за датою складання ПН, за умови реєстрації такої ПН до ЄРПН.

Отже, ПДВ виникатиме при співпраці з іноземним адвокатом, що є підприємцем.

ПДФО виникати на доходи фізособи – нерезидента виникатиме за ставкою 18%. Можливо застосування угоди про усунення подвійного оподаткування. Це зменишить чи обнулить базу нарахування

ВЗ сплатити прийдеться. Тут угода про усунення подвійного оподаткування не діє.

ЄСВ – є ризик нарахування. Адже за спецнормою звільнення від нарахування ЄСВ передбачено щодо виплат фізичним особам — нерезидентам, які здійснюють підприємницьку діяльність у сфері кінематографії не на території України. Такі виплати не є об’єктом нарахування ЄСВ (п. 1-2 розд. VIII Закону України “Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування” від 08.07.2010 р. № 2464-VІ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n643 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!

МА

Марина

01.05.2026 | 07:48

Нерухомість та земля

Відповідь надано