Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо точно відома дата отримання дивідендів (31.10.2023), то маєте брати курс НБУ на цю дату для перерахунку суми валюти в гривню.

ЗІР (103.19, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41458):

"На яку дату та за яким валютним курсом визначається база з метою розрахунку ПДФО для іноземного доходу у вигляді дивідендів, а саме: на дату нарахування чи отримання?
Відповідь:
За умови документального підтвердження дати отримання іноземного доходу у вигляді дивідендів розрахунок податку на доходи фізичних осіб (далі – ПДФО) проводиться їз сум таких дивідендів, отриманих протягом звітного року та перераховується у гривні за валютним курсом Національного банку України (далі – НБУ), що діє на дату їх отримання.
Водночас, якщо дата отримання іноземних доходів у вигляді дивідендів документально не підтверджена, то ПДФО розраховується із загальної суми доходів з іноземних джерел, отриманих протягом звітного року, при цьому такі доходи вважаються такими, що отримані у останньому календарному місяці звітного року та перераховуються у гривні за валютним курсом НБУ, що діє на 31 грудня звітного року."

При оподаткуванні в Україні суми іноземних дивідендів за 2023 р. застосвуються ставки такі:

- ПДФО - 9% (як дивіденди, що виплачені неплатнкиами податку на прибуток, п. 167.5.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3850)

- ВЗ - 1,5 %

Отже, по Вашим даним треба буде доплатити:

- ПДФО - 4%, якщо сплата 5% за кордоном буде підтверджена належним чином.

- ВЗ - 1,5 %

По дивідендам, як іноземним доходам, застосвуються такі правила опдаткування - ст.170 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965):

"170.11. Оподаткування іноземних доходів.

170.11.1. У разі якщо джерело виплат будь-яких оподатковуваних доходів є іноземним, сума такого доходу включається до загального річного оподатковуваного доходу платника податку - отримувача, який зобов’язаний подати річну податкову декларацію, та оподатковується за ставкою, визначеною пунктом 167.1 статті 167 цього Кодексу, КРІМ:

а) доходів, визначених підпунктом 167.5.4 пункту 167.5 статті 167 цього Кодексу, що оподатковуються за ставкою, визначеною підпунктом 167.5.4 пункту 167.5 статті 167 цього Кодексу (дивіденди - ставка 9 %);

...в) прибутку контрольованих іноземних компаній, що оподатковується в порядку, визначеному пунктом 170.13 цієї статті;

170.11.2. У разі якщо згідно з нормами міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, платник податку може зменшити суму річного податкового зобов'язання на суму податків, сплачених за кордоном, він визначає суму такого зменшення за зазначеними підставами у річній податковій декларації...

170.11.3. Не зараховуються у зменшення суми річного податкового зобов'язання платника податку:

а) податки на капітал (приріст капіталу), податки на майно;

б) поштові податки;

в) податки на реалізацію (продаж);

г) інші непрямі податки незалежно від того, чи належать вони до категорії прибуткових податків або вважаються окремими податками згідно із законодавством іноземних держав.

170.11.4. Сума податку з іноземного доходу платника податку - резидента, сплаченого за межами України, не може перевищувати суму податку, розраховану на базі загального річного оподатковуваного доходу такого платника податку відповідно до законодавства України."

Отже, в Україні маєте подати річну декларацію про майновий стан і доходи фізособи, де вказати отримані іноземні доходи. Якщо буде довідка податкового органу іноземної країни, де отримані доходи, про сплачені з суми дивідендів податки в цій країні, Ви маєте право поставити цю суму на зменшення податку в Україні по таким іноземним доходам.

Ст. 13 ПКУ визначає наступне:

"13.3. Доходи, отримані фізичною особою - резидентом з джерел походження за межами України, включаються до складу загального річного оподаткованого доходу, крім доходів, що не підлягають оподаткуванню в Україні відповідно до положень цього Кодексу чи міжнародного договору, згода на обов'язковість якого надана Верховною Радою України.

...13.5. Для отримання права на зарахування податків та зборів, сплачених за межами України, платник зобов'язаний отримати від державного органу країни, де отримується такий дохід (прибуток), уповноваженого справляти такий податок, ДОВІДКУ про суму сплаченого податку та збору, а також про базу та/або об'єкт оподаткування. Зазначена довідка підлягає легалізації у відповідній країні, відповідній закордонній дипломатичній установі України, якщо інше не передбачено чинними міжнародними договорами України."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!