Заголовок тимчасово відсутній

В означеному разі Ви взагалі можете врахувати в прибутковому обліку всю суму витрат.

Судячи із запитання, Ваше підприємство веде облік податкових різниць (бо якщо Ви не ведете облік різниць, то таку операцію Вам у прибутковому обліку слід відображати суто за правилами бухобліку). Якщо це дійсно так, то в такому разі Ви можете скористатися пільговим пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241211#n8462. Згідно з ним, 4% коригування із пп. 140.5.9 ПКУ не проводяться щодо сум коштів або вартості спеціальних засобів індивідуального захисту (касок, бронежилетів, виготовлених відповідно до військових стандартів), технічних засобів спостереження, лікарських засобів та медичних виробів, засобів особистої гігієни, продуктів харчування, предметів речового забезпечення, а також інших товарів, виконаних робіт, наданих послуг, які добровільно перераховані (передані) Збройним Силам України, Національній гвардії України, Службі безпеки України, Службі зовнішньої розвідки України, Державній прикордонній службі України, Міністерству внутрішніх справ України, Управлінню державної охорони України, Державній службі спеціального зв’язку та захисту інформації України, іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони держави та наданої гуманітарної допомоги з дотриманням вимог законодавства України про гуманітарну допомогу у зв’язку з військовою агресією Російської Федерації проти України, а також на користь центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері цивільного захисту, сил цивільного захисту та/або закладам охорони здоров’я державної, комунальної власності, та/або структурним підрозділам з питань охорони здоров’я обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій, сум коштів, перерахованих на спеціальні рахунки, відкриті Національним банком України для збору коштів.

Отже, щоб запрацювала пільга із пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ і можна було у прибутковому обліку врахувати всю вартість наданої благодійної допомоги (а не тільки у межах 4% оподатковуваного прибутку за попередній рік) доцільно отримати, наприклад, лист - клопотання від комунальної лікарні з проханням надання благодійної допомоги у вигляді товарів та продукції. На підставі останнього оформіть наказ по підприємству про надання такої благодійної допомоги. А вже, власне, під час передачі активів лікарні оформіть двосторонній акт приймання - передачі, в якому метою такої передачі чітко обумовте, що це для потреб забезпечення оборони держави у зв’язку з військовою агресією рф.
Щодо ПДВшного обліку відмітимо таке. Платники ПДВ, які безоплатно передають, зокрема, закладам охорони здоров’я державної чи комунальної власності натуральної допомоги можуть не хвилюватися з приводу ПДВ-наслідків такої операції. Адже завдяки пп. 32 прим 1 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ операції з безоплатного (без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації) надання товарів та послуг певним сітко визначеним одержувачам (зокрема, військовим частинам, ЗСУ, правоохоронним органам та іншим силовим структурам, а також закладам охорони здоров’я державної/комунальної форми власності) не вважають постачанням і неоподатковуваним (негосподарським) використанням. Тому об’єкта для ПДВ у разі здійснення таких операцій не виникає. Компенсуючого ПДВ в такому разі теж не потрібно нараховувати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!