7eminar | Особистий консультант

ГТ

Гриненко Тетяна Петрівна

10.12.2024 | 10:59

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. Підприємство планує заключити ЗЕД-контракт з нерезидентом на постачання товару , виготовленого в Україні, з передплатою у валюті євро, без вивезення за митну територію України. Контрагент відмовляється вказувати у договорі ціну з ПДВ, мотивуючи тим, що для їх обліку дана операція з ПДВ не може бути. Проконсультуйте, будь ласка, чи може підприємство відвантажити товар нерезиденту у валюті євро на митній території України? Як вірно відобразити в обліку зобов`язання з ПДВ (ставка 20% ? ) в разі підписання контракту з нерезидентом з цінами без ПДВ? Дякую

ВК

Валентина, консультант

експерт

10.12.2024 | 22:24

Відповідь надано

На нашу думку, при постачанні товарів на території України (без підтвердження їх вивезення за межі митної території України) буде застосована ставка ПДВ 20 %, не зважаєчи на те, що контагентом є нерезидент і оплата буе відбуватися в євро, якщо тільки такі поставки не перебувають під пільгами згідно норм ПКУ.

ПКУ визначає наступне:

ст. 185 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483):

"185.1. Об'єктом оподаткування є операції платників податку з:

а) постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з безоплатної передачі та з передачі права власності на об'єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об'єкта фінансового лізингу у володіння та користування лізингоодержувачу/орендарю;..."

ст. 186 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496):

"186.1. Місцем постачання товарів є:

а) фактичне місцезнаходження товарів на момент їх постачання (крім випадків, передбачених у підпунктах "б" і "в" цього пункту);

б) місце, де товари перебувають на час початку їх перевезення або пересилання, у разі якщо товари перевозяться або пересилаються продавцем, покупцем чи третьою особою;

в) місце, де провадиться складання, монтаж чи встановлення, у разі якщо товари складаються, монтуються або встановлюються (з випробуванням чи без нього) продавцем або від його імені."

ст. 194 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4637):

"Стаття 194. Операції, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою

194.1. Операції, зазначені у статті 185 цього Кодексу, крім операцій, що не є об'єктом оподаткування, звільнених від оподаткування, та операцій, до яких застосовується нульова ставка та 7 і 14 відсотків, оподатковуються за ставкою, зазначеною в підпункті "а" пункту 193.1 статті 193 цього Кодексу, яка є основною.

194.1.1. Податок становить 20 відсотків, 7 і 14 відсотків бази оподаткування та додається до ціни товарів/послуг."

Отже, Ви на законних підставах продаєте товар за цим договором з ПДВ

Раді допомогти, звертайтесь ще!