Заголовок тимчасово відсутній

Якщо формуєте акт для замовника, то маєте право обрати один із варіантів:

1) Якщо в договорі прописано надання саме робіт, то в акті виставляєте загальну вартість робіт, яка включає в себе і вартість запчастин. При чому в акті запчастини можуть бути перераховані, але без окремої вартості.

В цій ситуації ПН буде виписана на вартість робіт (одна номенклатура - роботи ремонтні чи сервісні).

Роз’яснення податківців у листі ДПСУ від 05.01.2024 № 51/ІПК/99-00-21-03-02:

«якщо договір підряду укладений на виконання робіт / надання послуг і за його умовами підрядник товарно-матеріальні цінності не постачає окремо, а використовує у процесі виконання робіт / надання послуг, то при складанні податкової накладної платник ПДВ повинен у графі 2 податкової накладної зазначити безпосередньо опис робіт / послуг у межах договору підряду у відповідності з первинними документами, якими супроводжується така операція, а у графі 3.3 податкової накладної вказати код послуги згідно з ДКПП, за яким класифікується така послуга».

2) Якщо предметом договору є ремонтні роботи, та відшкодування вартості запчастин передбачено окремо від плати за виконану роботу, то в акті окремо вказують роботи (ціна робіт), та окремо використані запчастини (по ціні продажниій).

У ПН окремим рядком зазначають вид виконаних робіт та окремим рядком вписують загальну вартість запчастин, яка компенсується замовником, з формулюванням «відшкодування вартості…». Зверніть увагу, що таке відшкодування витрат за запчастини проходить під тим же кодом, що й виконані роботи (а не з кодами УКТ ЗЕД запчастин).

3) Може бути варіант, якщо договором передбачене надання робіт і постачання запчастин. Наприклад, у договорі може бути наступне формулювання «Підрядник зобов’язується поставити _________(найменування запчастин) і виконати роботи з їх заміни..».

В такому випадку буде і постачання товарів (тобто, продаж запчастин), і постачання послуг.

Тоді Вам потрібно буде скласти видаткову накладну на запчастини та акт виконаних робіт.

В ПН тоді наводиться вид виконаних ремонтних робіт, у номенклатурній графі 2 окремими позиціями - номенклатура товару, що поставляється згідно з УКТ ЗЕД.

Про це говорять і податківці в листі ДПСУ від 05.01.2024 № 51/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК:

«якщо договір підряду передбачає як постачання товарів, так і надання робіт / послуг, то у податковій накладній у графі 2 окремими позиціями вказується окремо опис (номенклатура) товарів, що постачається, та окремо робіт / послуг підряду у відповідності з первинними документами, якими супроводжується така операція, а у графах 3.1 і 3.3 податкової накладної вказується код товару згідно з УКТ ЗЕД і код послуги згідно з ДКПП, за яким класифікуються такі роботи/послуги».

Раді допомогти, звертайтесь ще!