Заголовок тимчасово відсутній

Так, все вірно.

У бухобліку під час списання основного засобу його залишкову вартість списують на витрати. У бухзаписах це показують так: Дт 976 Кт 10 (у Вас на суму 1562 грн). А нарахований знос, за весь час використання основного засобу, списують записом: Дт 131 Кт 10 (у Вас на суму 4788 грн).

В кінці періоду оборот за субрахунком 976 закривають на фінрезультат: Дт 793 Кт 976 (у Вас на суму 1562 грн).

Щодо ПДВ відмітимо таке. У категорії 101.27 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40118 податківці вказували, що у випадку ліквідації основних виробничих або невиробничих засобів у зв’язку з їх знищенням або зруйнуванням внаслідок дії обставин непереборної сили та у інших випадках ліквідації без згоди платника податку, в тому числі при викраденні, податкові зобов’язання з ПДВ не нараховуються, якщо факт знищення або зруйнування документально підтверджується відповідно до законодавства (п. 189.9 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240616#n4564).

Такими документами у випадку ліквідації у зв’язку з розібранням або перетворенням у інший спосіб може бути акт на списання основних засобів, складений за довільною формою, за умови, що такий документ міститиме всю необхідну інформацію, яка дозволяє ідентифікувати операцію, та матиме належні реквізити первинного документа.

До речі, в ІПК ДПСУ від 28.12.2021 р. № 4812/ІПК/99-00-21-03-02-06 податківці теж вказували: "Враховуючи викладене та виходячи із аналізу норм ПКУ і вказаних вище нормативно-правових актів, опису питання і фактичних обставин, наявних у зверненні, ДПС повідомляє, що операція Організації з ліквідації основних засобів за самостійним рішенням є у розмінні норм підпункту 14.1.191 пункту 14.1 статті 14 розділу І та пункту 185.1 статті 185 розділу V ПКУ операцією з постачання товарів та, відповідно, об’єктом оподаткування ПДВ. При цьому, оскільки у розглянутій ситуації основні засоби на дату здійснення їх ліквідації мають нульову балансову (залишкову) вартість, то базою оподаткування ПДВ вказаної операції буде така нульова вартість.

При цьому, якщо при здійсненні ліквідації основних засобів Організація надасть контролюючому органу відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення основних засобів в інший спосіб, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням, то така ліквідація не вважатиметься операцією з постачання товарів і, відповідно, обов’язку щодо нарахування податкових зобов’язань з ПДВ в Організації не виникатиме".

Також зауважимо, що в Узагальнюючій консультації № 673 - https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0673201-18#n34 наголошувалося, що платник не зобов’язаний надавати документи, що підтверджують знищення, розібрання або перетворення основних виробничих або невиробничих засобів, разом із ПДВшною декларацією за той період, у якому в обліку проходить списання основних засобів. Підприємство може подати такі документи (їхні копії) або за власним бажанням, або у відповідь на запит контролерів. Причому зробити це можна будь-яким із способів, передбачених п. 49.3 ПКУ.
Отже, підсумуємо: маючи документи, про які ми вказали вище (зокрема, правильно оформлений акт на списання), списання основного засобу за власною ініціативою може претендувати на відсутність зобов'язань із ПДВ. Інакше податківці вимагають нараховувати ПДВ під час списання основних засобів за звичайними цінами, але не нижче балансової вартості основного засобу, яка була на момент ліквідації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!